据发展改革系统境外投资项目备案情况统计,2022年第一季度,海南企业累计新增境外投资备案项目37个、投资总额20.20亿美元,同比分别增长68.18%、92.75%。在“三大主导产业企业2025年前新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税”“鼓励类企业实施15%企业所得税”等政策优势叠加的吸引下,省外企业纷纷来海南设立子公司并开展境外投资。据了解,第一季度新设企业(成立不足2年的企业)开展的境外投资占总投资额的95.5%,为海南产业结构调整注入新动力。
境外投资ODI备案不仅作为企业境外投资或境外上市的合规途径之一,更可以为企业带来一系列的便利和优势。顺利备案后,企业能够以合法合规的方式完成境内资金出境,以及保证后续境外资金顺利返程回国。打通境内外资产流通的合法渠道后,有利于境内外企业优化资源配置,更好地帮助企业成功在境外上市。新设立的Zui终目的企业还可以享受境外的税收优惠,节约企业运营成本。
对于境外投资者来说,注册海南公司发展境外投资业务可以享受到哪些税收优惠?
1、境外投资免征企业所得税
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。此项优惠需要具备以下2个条件:
(1)从境外新设分支机构取得的营业利润;或从持股比例超过20%(含)的境外子公司分回的,与新增境外直接投资相对应的股息所得;
(2)被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%。
符合要求的紧缺人才还可以享受个税优惠,基金经理、财务管理人员、财务公关人员、财务数据分析人才、财务法学人才、财务财务人员、财务审计人员等,是在没有明确列名的企业人员名单上,只要工资水平达到标准,同样可以享受个税优惠。
2、对于创投风险投资机构的奖励:
(1)注册于海口市的创投风投机构,对投资于海口企业并形成实体产业的,按实际投入金额的1%给予奖励,Zui高不超过500万元。
(2)海南自贸区鼓励三亚市实体经济发展,投资纳税地位于三亚市并符合九大产业的企业,按投资额度的1%给予项目资助,Zui高不超过6百万元。
海南企业境外投资备案流程
一般情况下,企业申请ODI备案需要得到商委和发改委的审批,部分还需要金融局审批,资金汇出还涉及到外汇局。
1、境内企业股东需要向省级商务部门和省级发改委办理ODI备案手续。商务部负责整体审批企业境外投资事项,为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》。
2、发改委负责监管企业境外投资行业流向,为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》。
3、Zui后,外管局负责监管外汇登记和资金出境的相关手续。备案手续完成之后,需要根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》,在银行完成外汇登记手续。
整个流程耗时将近2-3个月,办理成功后会得到两份分别由商务部和发改委颁发的证书——《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》。
需要注意的是:如果是涉及敏感行业,无论项目投资金额大小,一律提交商务部和发改委进行核准。