政策解读丨海南个体户核定征收问题大汇总

海南还可以做个体户核定征收吗？海南个体工商户核定征收税点多少？海南个体工商户怎么交税？

经常有人问关于海南个体工商户核定征收方面的问题，现在就关于海南个体户核定征收的14个热门问题分享给大家，希望能帮到大家。

问1：海南还可以做个体户核定征收吗？

目前，全国各地的个体户核定征收政策在逐步取消和收紧。很多地方都不能做核定了，比如上海、山东、浙江 、贵州、福建、湖北等地，已经在逐渐取消核定征收政策。目前在海南还是可以做个体户核定征收的。

问2：海南个体工商户核定征收是什么意思？

个体核定征收是税务机关根据纳税人经营情况，对纳税征收所得额核实规定一个数额或者税率的征收方法。

核定征收指的是由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺，查账比较困难，或者是因为其他原因导致难以确定纳税人应纳税额的时候，由税务机关采用合理的方法依法核定征收纳税人税款的一种征收方式，简称为核定征收。

核定征收的缴纳金额是根据固定的税率来计算的，是由税务核定的一个税率，不会因为开票金额变动而有所变动。到期以后，会根据核定的金额而直接扣缴。

问3：海南个体工商户核定征收税点多少？

海南的核定征收是定额征收，所得税额10万以内是免征经营所得个人所得税，所得税额超过10万按照0.5%征收个人所得税，还享有减半征收的政策优惠，即只需要缴纳0.25%的个人所得税即可。

需要注意的是，核定征收核定的是经营所得的个人所得税，和增值税、附加税无关。

问4：海南个体工商户要报税吗?

征管法实施细则第二十二条：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

也就是说，个体工商户也得记账、报税！

既不报账，也不纳税，长此以往，超过六个月，您的营业执照很可能被工商局直接吊销，而您也会被税务局认定为“非正常户”。

全国都在严查发票，您的客户也需要开发票，不使用发票这一招也是行不通的。

如果您不记账不报税的话，会带来严重的后果：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

除了支付罚款之外，这补账、补申报肯定都少不了！

问5：海南个体工商户怎么交税？

个体工商户是以业主为个人所得税缴纳义务人，并按照生产交易所的就其他所得计算和缴纳个人所得税。

个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收，对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收，具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

问6：海南个体户核定征收安全么？

个体户是非常非常安全的，理由有两个：

第yi，简单来说一下，核定征收基本上不稽查，那为什么不稽查？小博告诉你们哈，因为是我财务制度不健全，你帮我核定的，我根本都没有账。

第二，没有什么好查的，因为我完全都是纯税后净收益，要交的增值税我交了，我还是在税务局去代开的，三个点的增值税专用发票，是还是不是？我代开的时候，我全部已经把它交完了，第二个是没有所得税，第三是个税我也交了，我是核定？还不是我自己跟我自己核定，而是我到当地的税务局，你跟我搞的核定。

问7：海南个体工商户注册需要哪些材料？

具体需要准备以下资料：

1、经营者签署的《个体工商户开业登记申请书》；

2、经营者的身份证正反面的复印件以及参与经营的家庭成员的身份证复印件。

3、经营场所使用证明:

个体工商户以自有场所作为经营场所的,应当提交自有场所的产权证明复印件;

租用他人场所的，应当提交租赁协议和场所的产权证明复印件;无法提交经营场所产权证明的，可以提交市场主办方、政府批准设立的各类开发区管委会、村居委会出具的同意在该场所从事经营活动的相关证明，使用军队房产作为住所的，提交《军队房地产租赁许可证)》复印件。

将住宅改变为经营性用房的，属城镇房屋的，还应提交《登记附表-住所(经营场所)登记表》及所在地居民委员会(或业主委员会)出具的有利害关系的业主同意将住宅改变为经营性用房的证明文件;属非城镇房屋的,提交当地政府规定的相关证明。

4、经营范围涉及前置审批需要提交有关许可证书或者批准文件复印件。

5、委托代理人办理的，还应当提交经营者签署的《委托代理人证明》及委托代理人身份证复印件。

问8：海南个体工商户注册流程是怎样的？

具体有6个步骤：

1、租好经营场所后取得房屋租赁手续。

2、需办理个体工商户名称预先核准登记的，申请人可以通过网络办理工商名称预先核准。

3、如果查询到可以用的名称，在网络上填写个体户设立登记申请表，向工商局申请营业执照即可。填写登记申请表时，选择行业需要考虑行业是否有限制。其中，很多标黄、标红的都是特殊的需要**的行业，设计前置审批的行业，需要先取得相应的批准文件或是许可证才可以申请营业执照，例如食品类，它是一定需要提供食品安全许可证明的。

4、营业执照批准并且领取后，向有**的刻章公司，也就是公安局备案的刻章公司，委托办理刻章业务。

5、刻好公章、财务章后就可以向质量监督局申请组织机构代码证了。

6、zui后再向税务局申请税务登记。

问9：海南注册个体工商户需要注意哪些事项？

海南个体工商户注册有8个注意事项：

第yi个，个体工商户只能一个法人，并且承担的是无限连带责任，记住哦，无限连带责任。

第二个，如果说你需要开票，个体工商户也是需要去做税种，去做税务核定的。才能开票的。

第三个，个体工商户是需要年度申报的，有的地方可能需要季度申报，一年一次或者一个季度一次，不能逾期。

第四个，个体工商户的经营范围要比公司少许多，特别是一些特殊行业的是加不了的。

第五个，个体工商户的注册是需要房产证和租赁合同的，并且很多地区只允许用商业地址，那些普通的住宅地址一般是用不了的。个体工商户对外的知M度、认可度要比公司低了很多。很多朋友都说我开了公司很厉害，你说我开了一家个体，那就显得有点上不了台面了。

第七个，个体工商户有特殊性，像一些比如说我们所讲的天猫店，淘宝旗舰店等平台开店，是开不了的，必须是有限公司才行。

第八个，2022年11月后，所有的个体户均可以变更经营者。

如果您的店铺是一个品牌店铺，那么就可以连名称和店铺一起**了，这样别人不仅可以享受到你的店铺，还可以保留原来的品牌。

个体工商户可以从无限责任变成有限责任的有限公司了。

个体户也允许参与政府采购招标等项目，并且融资贷款也可以得到更多支持了。

问10：为什么要抓紧在年底在海南注册一个个体户？

主要有9点原因：

1、个体工商户将来会越来越难办。

2、海南个体核定的综合税率低。很多地方都不能核定了，海南现在还可以核定。你在海南注册一家个体户，申请个体核定，核定通过之后，综合税率可以低至025%。是不是很香？

3、月10万，年120万是全额免税的。如果超过额度，是按照全额的0.25%缴纳，这对于我们个体商家来说，是不是挺好的？

4、个体户是可以跟内地公司合作的，只要有业务，正常开票都是没有任何问题的。

5、个体户不用交25%的企业所得税，也不用交20%的分红个税。

6、一年收入500万以下，免征增值税。

7、注册周期短，从拿到营业执照到开发票不会超过一周时间。

8、开票范围广，像信息推广、技术服务、产品材料等等，全都可以开。

9、可以不用开对公账户，可以解决老板zui头疼的公转私问题。

问11：为什么那么多企业家来海南注册个体工商户？

因为个体工商户在海南不仅可以核定征收，还能享受税收减半征收的政策。海南自贸港现在允许注册个体户申请核定征收，每年开票不超过500万。具体税率如下：

如果是开普通发票，营业额500万，只需要交12500不到的税款。相对于其他省份的税收政策来说，已经十分优惠了。我们可以通过一个例子了解一下：

如果企业年收入达到400万，要交多少税？在外地，是要交25%的企业所得税，再交20%的分红个税，到手之后，只有240万了。

如果你在海南注册一家个体工商户，年开票额在500万以内，核定征收综合税率0.25%，那么只需要交1万的税就行了，到手的话是399万。这样一对比，一下子就能省了100多万！

问12：个体工商户要代理记账吗？

凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。

达不到建账标准的个体户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专ye机构或者具备**的财会人员代为建账和办理账务。

个体工商户也是可以找代理记账公司合作的。

问13：海南园区做个体核定有哪些好处？

海南园区个体户核定有8种好处：

1、一年可开400万普票，也可以开专票。（建议每户个体开300-400万即可。）

2、免企业所得税，开普票额度内免增值税。

3、季度开普票30万内免个税，超过需交0.25%个税。比如公司今年要开票200万，只需要交5000元的个人经营所得税即可。

4、解决经营所得搞、居间费合规，缺少进项、成本票、劳务分包、企业利润高，税负种，法人向公司借款挂账等问题。

5、具备合同流、资金流、发票流三流合一，合理，合法，合规。

6、政府重点孵化园区地址，核定征收政策稳定。

7、开票范围广，策划信息咨询、设计服务类、医疗科技、建筑行业、安装行业、机器设备租赁等都可开票。

8、做海南园区个体核定投入成本低，流程便捷，只需提供身份证，无需法人到场。

海南园区个体核定案例分析：

a、三流合一:

1、合规流：主体公司和个体户签订服务协议；

2、资金流：主体公司给个体户打款（备注某费用支出）；

3、发票流：个体户给主体公司开票（可开专票）。

b、节税方案分析:

某公司A的今年利润是 400万；

公司需要缴企业所得税25%:400x25%=100万；

股东分红需要缴20%:（400-100)x20%=60万；

公司A总计纳税额为160万。

如果在海南企业以个体户形式：

400x0.25=1万

客户只需纳税1万，即可自由支配400万公司利润

是合规操作，资金zui终又由个体户法人自由支配。

问14：海南个体户税收优惠政策有哪些？

1、个体工商户小规模纳税人符合条件可免征增值税。

2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人月销售额不超过15万元的（按季度纳税不超过45万元/季度的），免征增值税。

如果销售不动产导致销售额超过15万元的，但扣除销售不动产销售额后未超过15万元的，仍可享受免征增值税政策。

2、个体工商户经营所得不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。

2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

3、资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育附加等减半征收。

以上税种的优惠由省级人民政府确定，天津市目前为减半征收。该优惠政策自2022年1月1日起生效，延续至2024年12月31日。

4、制造业个体工商户暂缓缴纳税费

制造业个体工商户，可暂缓缴纳2021年10月、11月、12月或2021年四季度；2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月或2022年第yi、第二季度各项税费。

以上税费包括个税、增值税、消费税、城建、教育附加等。

5、个体工商户为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免税。

2022年5月1日至2022年12月31日，为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税。

分为两种情况：直接接受居民个人委托并实际为其提供收派服务，付款方为居民个人的（如快递服务等）；不直接接受居民个人委托，而是根据合作协议接受其他快递公司委托提供收派服务，收派服务的收货方为居民个人的（如快递驿站服务等）。

6、从事个体经营的随军家属、军队转业干部3年内免征增值税。

随军家属持有师以上政治机关出具的可以表明身份的证明后，每一名随军家属可享受一次优惠；自主择业的军转干部也需要持有师以上部队颁发的转业证件。