海南设立企业有哪些税收优惠政策？

一、企业所得税优惠政策

① 《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。

对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率;对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。

② 对在海南自由贸易港设立的三大产业：旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。新增境外直接投资所得应当符合以下条件：

(1)从境外新设分支机构取得的营业利润;或从持股比例超过20%(含)的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。

(2)被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%。

③ 对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。固定资产是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

二、个人所得税优惠政策

①  工资薪金个税一般内陆普遍采用“7档超额累进税率”，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南则简化为3档，条件是只要在海南居住满183天的个人，收入来源于海南自贸港范围内所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。税收优惠政策的有效期截止2024年12月31日。纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受此优惠政策。

对于公司的部分收入较高的管理层，其工资薪金的个税可以达到45%，如果按照适用海南的人才政策，个人所得税可以降低到15%，降幅达到67%，以一个200万年薪的高管为例，在不考虑其他扣除的因素的情况下，个税约为69万，税负接近35%，如果适用海南的人才政策，个税约为29万，降幅明细达到58%。