了解下中国税收

税收定义和特点

对于非财会的大多数人一般会关心个税，还有相当一部分人不用缴纳个税，会认为税跟自己没关系。
其实不然，消费即纳税，消费产生的增值税是我国税收的大项，只要在社会上生存，就跟税脱不开关系。
先看下税的定义和分类。

定义

百度百科的定义

税收除了增加财政收入，可以起到调节收入，收入再分配的作用，在一定程度上实现“劫富济贫”。
特定的税收还有特定的作用，比如关税还承担着保护、维护贸易秩序的重要作用。
近几年的贸易战，被当做贸易战武器的相互提高关税税率，其中的关税税率就是关税中的进口税。

现代税收三大特点

• 固定性
• 无偿性
• 强制性

税收分类

按课税对象，划分为

• 流转税类
• 所得税类
• 资源税类
• 财产税类
• 行为税类

增值税和营业税都属于流转税。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种流转税。
增值税针对增值部分征收，营业税针对营业额征收，营业税存在重复征收的情况。

按照税负的实际承担人是否为纳税人，划分为

• 直接税
• 间接税

按税收的管理和使用权限，划分为

• 中央税
• 地方税
• 中央与地方共享税

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税收数据

数据源于国家统计局2018年度。
2018年国家税收收入156402.86亿元，占国家财政收入的85.3%。
增值税和企业所得税是我国的税收大项，分别占税收总收入的39.34%和22.59%，合计占比的61.93%。
大家关心的个税占税收总收入的8.87%。

税制改革与调整

分税制财政管理体制

是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。
主要内容

• 中央与地方的事权和支出划分
• 中央与地方的收入划分
• 政府间财政转移支付制度
• 预算编制与资金调度

1994年的分税制改革，增强了中央财政能力，给地方造成支出和收入不平衡的问题，由此带来了土地财政的副作用，在一定程度上推动房价上涨。

营业税改增值税

2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台。
增值税2016年5月之前中央75%，地方25%，2016年5月1日全面营改增之后中央50%，地方50%；企业所得税与个税，中央60%，地方40%。

个人所得税调整

我国个税自1980年9月开始征收，截止到目前历经四次调整。

个税除了起征点的调整，还有相关项附加扣除、级距调整的补充和调整。
根据相关部门和媒体的数据2018年个税调整后，纳税人数由1.87亿减少到6400万。

其他

农业税是国家对一切从事农业生产、有农业收入的单位和个人征收的一种税，俗称“公粮”。
2006年1月1日起废止《农业税条例》。这意味着，在我国沿袭两千年之久的这项传统税收的终结。

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