公司股权转让需要缴税吗？（公司之间股权转让交税吗）

股权zhuanrang你以多少zhuanrang都可以

税务局会核查zhuanrang的真实性和合理性，通过核查财务报表来判定。赠与的话需要按照偶然所得20%缴纳所得税，如果是平价或者折价zhuanrang是不需要缴纳所得税的。

以上海为例，2022年11月28日，国家税务总局上海市税务局、上海市市场监督管理局联合发布《关于做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》（2022年第3号文），明确对个人zhuanrang股权个人所得税实施联合管理，

即：自2022年12月20日起，个人zhuanrang股权，应当先行向被投资企业所在地的主管税务机关办理纳税申报，税务机关出具《自然人股东股权变更完税情况表》后，再至市场主体登记机关办理股权变更登记。接下里我们从股权变更个税的征收范围、个税核算、关注zhibiao以及详细的税务、工商流程详细展开，文章比较长，基本方方面面都涵盖了。有兴趣的可以收藏慢慢看！1征收范围个人所得税属于直接税，谁受益谁缴纳。也就是说个人zhuanrang股权的收入减去股权的原值或成本，有了超额收益，才会缴纳相应的个人所得税。统一按照收益部分的20%缴纳个税。2个人所得税核算股权zhuanrang的定价有三种情况：溢价zhuanrang、平价zhuanrang以及折价zhuanrang。如果是超过净资产的溢价zhuanrang，应按照实际所得申报并缴纳个人所得税。如果是平价或者折价zhuanrang股权，理论来说，是不需要缴纳个人所得税的。税局人员会审核财务报表，来确定zhuanrang作价金额的合理性和真实性。税务局一般按照净资产来核算个税，例：如下财务报表所示，财务报表比较简单，基本会直接按照未分配利润进行核算。zhuanrang情况如下所示：zhuanrang前zhuanrang后张三50%张三50%李四50%王五50%也就是说李四将持有公司的50%股权zhuanrang给王五李四获得的收益为96,396.31*50%=48,198.16元缴纳个人所得税为资产负债表实例但如果公司的财务报表比较复杂，税局审核人员一般关注的zhibiao有：长期股权投资、往来科目、实收资本、盈余公积金、资本公积金、未分配利润等。一般会要求企业提供：审计报告、验资报告、被投资企业的财务报表，之前的股权变更完税证明等。

长期股权投资长期股权投资一般来说企业是按照原值计算的，说现在国际准则要求按照公允价值计入当期损益，并体现在在资产负债表上，小微企业由于财务专业能力以及内部合规性等诸多因素，没有实时进行调整。例：当下Zui火的原神游戏的米哈游公司在2012年获得斯凯网络100万元的天使轮投资，如今估值超2000亿，公允价值早已远远超过股权原值。一般税局会要求提供被投资企业的财务情况报告，核实是否是已经体现其公允价值。2.2往来科目6大往来科目中核查的重点是预收账款、其他应付款、其他应收款。

预收账款从会计理论上来说是，属于负债，一旦确认为收入就变成企业收入会产生相应利润，增加净资产，从负债类科目变成了股东权益。税局要求企业按照会计准则的权责发生制来确认收入。其他应付款、其他应收款是企业可能存在账外经营的晴雨表，无法按照经营性的收支计入应收账款或者应付账款，个人与公司之前的往来都会体现在这里。税局会核实企业是否涉及违规公转私、账外经营等2.3权益类科目权益类科目包含：实收资本、盈余公积金、资本公积金、未分配利润。一般来说，存在实收资本的需要提供企业的验资报告，避免实收资本是由企业的未分配利润或者公积金转增注册资本，因为此类情况转增注册资本金属于税后利润的处置方式，个人股东需要缴纳分红个税。

税局会核实企业是否再未缴纳分红税的情况下进行转增注册资本。如果企业不存在转增注册资本的情况，股权投资、往来科目核实没问题的情况下，那么就是按照盈余公积金、资本公积金、未分配利润。三者之和来确定股权zhuanrang的合理价值。例：如下所示的财务报表中，长期股权投资122万元，其他应收和其他应付款10万元左右，实收资本30万，资本公积金95万元，盈余公积金15万元，未分配利润386万元，股东权益（净资产）合计为526万元。如果企业提交税务的资料完备，核实无误后，按照zhuanrang50%股权计算，则zhuanrang股权的公允价值为：526*50%=263万元股权原值为：30*50%=15万元则个人收益为：263-15=248万元缴纳个人所得税为：248*20%=49.6万元对于很多个人股东来说，缴纳一笔50万元的个人所得税都是数额巨大，如果企业是法人股东进行股权zhuanrang可以实现递延缴纳甚至不缴纳个人所得税。在新设公司的时候需要做好股权架构的顶层设计！