新加坡是近些年相当热门的东南亚公司注册地,目前,国内许多企业都会前往新加坡注册公司,拓展海外市场,新加坡凭借其优越的地理位置、合理的税收政策、良好的营商环境一度吸引了大批企业主的青睐与关注,新加坡在国际上也享誉声誉,更吸引着全球的投资者趋之若鹜!
有其他咨询详情请扫码加V咨询腾博国际冯先生
和中国国内不同,在新加坡,私人有限公司会计做账、报税等只需要每年进行一次,称之为年审。非上市公司在财政年结束后的7个月内需要进行年审,上市公司则是需要在财政年结束的5个月内进行年审。这里面,涉及到四大内容:年度财务报表、年度税务报表、年度股东大会AGM呈报、公司税务呈报。
财务年度结束日
在成立新加坡公司后,首先遇到的问题就是决定公司的财务年度结束日Financial YearEnd(FYE)。同时,FYE在公司年审整个时间线中也扮演着重要的角色,它关乎着公司年度股东大会召开时间以及税务减免等关键问题。
通常情况下,如果公司在某一个月注册,那么就会在第二年的那个月之前结束财务年。当然,新加坡公司法没有针对公司规定特定的财务年度结束日。一般来说,公司会根据自身情况,为 大限度地利用税务减免等优惠政策,选择任意一个月的月底作为FYE,税务呈报以及财务年度结束日。
新加坡公司注册完成以后,需要根据公司情况进行正常的年审和审计报税,以免因为逾期或其他情况产生不必要的罚款,甚至被强制注销。后期维护的重要节点主要在于以下几个方面。
1.年度财务报表
年度财务报表是协助在新加坡成立的公司,根据政 府 部 门的要求,整理年度会计账目及编写年度财务报告。
报告中包括会计理账,拟定董事报告,董事声明,损益表,平衡表,现金流量表及分类注解等。
2.新加坡公司年审:
新加坡公司年审是在报税之后进行的。新公司注册后18个月内要召开股东年度大会(AGM),会计年表和财务报告提交给注册局(ACRA),同时向税务局报税,进行年度申报(AR),这一系列工作每一财务年度进行一次,统称为年审。
年度股东大会(AGM)
在新加坡,所有公司都必须召开年度股东大会,由公司秘书主持召开年度股东会议,经由全部董事投票并签署的诸项决议。会议上,股东需要审查公司过去一年的经营、财务状况,并对公司发展决策给予批准或提出建议。此后每个财政年都要召开。
年度股东大会的召开时间:
上市公司,在公司财政年度结束后4个月内召开年度股东大会;非上市公司,在公司财政年度结束后6个月内召开年度股东大会。年度申报(AR)
新加坡《公司法》要求所有公司在举行年度股东大会后30天内向ACRA提交年度申报Annual return(AR)。年度申报Annualreturn(AR)载有公司的重要资料,例如董事、秘书、成员的姓名、股权结构,以及公司财务报表的编制日期,并以电子形式提交ACRA。新加坡公司提交的年审申报文件直接来源于其召开的股东大会,具体细节如下:
● 公司基本信息
确认公司类型、状态、主要及次要业务活动、注册办事处地址、职员的资料等详情。如有变化,须及时更新详细信息。
● 股份信息
核实公司的股份细节,如持有的股份数量、已发行股本和实缴股本的金额等。
● 年度股东大会呈报
如举行了年度股东大会,需注明日期,并呈报由全部董事投票签署的诸项决议。
● 年度财务报表
年度财务报表是通过整理年度会计账目和数据编制而成,展示了公司的财务状况和业绩。主要包括会计整理的账目、董事报告及声明、损益表、平衡表、现金流量表及相应附注等文件。(注:一般私人股份有限公司财务报表需以全套XBRL格式提交。)
年审报表的递交截止时间:上市公司,在公司财政年度结束后5个月内;
非上市公司,在公司财政年度结束后7个月内。
对于没有按照要求在规定期限内召开股东大会,并完成年检工作的公司,其董事会被法院起诉,并处以一定数额的罚款。
为了减轻提交负担,从2018年起,公司法对于审计豁免条件如下。如果公司达到以下任两条豁免要求,在制定年度财务报表时便可不必进行法定审计:(1)年总收入低于1000万新元(2)总资产低于1000万新元
(3) 员工人数低于50人
3.年度税务报表
年度税务报表是协助在新加坡成立的公司,根据政府税务部门(IRAS)的要求,整理年度会计账目,年度税务估算及填写报税表格。
Form C/C-S是公司的税务申报表。与ECI相比,它能更地反映出公司的财务状况。目前,向税务部门IRAS提交公司所得税申报表截止日期为每年的11月30号,公司须在此日期前电子提交。
如:某公司在2021年4月1日注册,在2022年3月31日结束财务年。那么上述起止时间即为公司第一个财务年度YA2023,该公司须在2023年11月30日前提交税务申报表。
需要注意的是,如果公司申请了外国税收抵免(Foreign Tax Credit),那么税务申报表必须以Form C形式提交,同时附上税收计算、财务报表、详细的损益表和其他证明文件。
预估应税收入(ECI)ECl(预估应税收入表)是对公司 近一个财务年度应纳税收入的估计。所有在新加坡注册的公司必须在公司财务年度结束后 3个月内向税务部门IRAS申报公司的ECI。申报后IRAS会根据估税表,发出缴税通知。
如果公司年收入低于500万新元,且财务年度ECl为零,即符合豁免要求,不需要提交ECI。
4.公司税务呈报
新加坡税务局规定,在每个财务年度,新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润,而非营业额。
新加坡私人有限责任公司的公司税税率为17%。(刚注册的新公司,前三年,每年的前10万利润免税75%)
对于税务账目比较复杂的公司来说,做好年度税务报告尤其重要。因为公司在报税阶段需要提交的ECI(预估应税收入表)和税务申报表(FormC/C-S)都是在税务报告基础上制定的。根据公司性质和业务状况不同,新加坡公司报税可以分为以下三种情况:
● 零报税
适合没有业务经营的新加坡公司
● 做账后直接报税
适合有经营的新加坡小型公司。如果公司满足上面提到的审计豁免条件,便可不用进行法定审计,直接报税。
● 做账审计后报税
适合有业务经营的新加坡非小型公司
符合以下任一条件的新加坡公司都需要审计:(1)新加坡公司及其所属集团总销售额和总资产大于新币1000万;(2)新加坡公司及其所属集团总销售额大于新币1000万且员工人数大于50人;
(3)新加坡公司及其所属集团总资产大于新币1000万且员工人数大于50人。
新加坡公司年审时间线
为了便于理解,我们将新加坡公司年审的几个关键点整理成了时间线。以FYE定在2022年3月31日为例,后面几个重要节点时间如图所示。在临近年审和报税的重要时间点时,公司需要多加关注。以免造成罚款或注销等严重后果。
年审时间线:以FYE 2022年3月31日为例
3月 |
FYE(eg:2022年3月31日) |
4月 | _ |
5月 | _ |
6月 |
预估应税收入表ECI(FYE后3个月内申报) |
7月 | _ |
8月 | _ |
9月 |
年度股东大会AGM(FYE后6个月内召开) |
10月 |
年度申报AR(年度股东大会结束后30天内提交,财务报表须一同上交) |
次年 |
税务申报表Form C/C-S(2023年11月30号之前电子提交) |