关于出口退税流程的6大知识点

一、什么是出口退税
出口退税，从狭义上说，就是将出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为；而从广义上说，出口退税还包括通过免税或抵税等诸多形式使出口货物所含间接税趋于零的政府行为。 
通俗一点讲出口退税是政府为了鼓励我国企业出口，对于在国内生产加工、制造环节产生的增值税，消费税成本，进行退还补贴，使得我国企业能够在国际贸易中更具竞争力。

二、什么样的企业可以办理出口退税（企业资质）
国家规定，外贸企业出口的货物必须要具备以下4个条件：
 1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。 
2、必须是报关离境出口的货物。 
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。 
4、必须是已收汇并经核销的货物。 
注意：若为货物生产企业申请办理出口货物退税时必须增加一个条件，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税。且企业必须拥有进出口经营权、委托外贸企业代理出口、外商投资企业。

三、企业外贸出口（单证收集）
企业外贸出口环节在出口退税流程中的主要任务是完成各种单证收集，单证齐全才可以办理退税，主要单证有： 
1、报关单。报关单是货物出口时向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 
2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。 
3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。 
4、物流过程中的单据。 
5、结汇水单或收汇通知书。 
6、出口收汇已核销证明。 
7、与出口退税有关的其他材料。

四、出口退税金额如何计算
外贸企业出口退税：退税额=进货发票含税金额/(1+13%)*退税率 
Zui近咨询口罩退税的客户比较多，我们就用口罩出口举个例子。 
假设广州扬曼供应链作为一家贸易公司，出口100万个口罩，含税进价是1元，这批口罩完成退税，企业可以拿到多少退税款呢? 
出口退税金额=含税出厂价/(1+0.13)*退税率 
即：100万*1/1.13*13% 
注：13%为口罩的出口退税率

五、出口退税账务处理
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单后，作为出口销售收入的实现时间。 
2、外贸公司出口退税（增值税）核算 
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 
3、外贸公司出口退税（消费税）核算 
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

六、出口退税单证备案
出口退税备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证，是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料，备案单证在向税务机关申报出口退税时不需要提供，但必须按规定留存企业备查，税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅，企业有违反规定的情形，将会导致比较严重的后果，企业应重视对备案单证的管理，将其作为企业出口退税内部风险控制的重要内容。