了解外贸综合服务企业代办退税

1►什么是代办退税
外贸综合服务企业代办退税，是指外贸综合服务企业在其所在地的主管退税机关，代国内生产企业集中办理出口退（免）税事项。

2►代办退税需要哪些条件
代办退税的外贸综合服务企业，应同时符合以下条件：
1. 符合商务部等部门规定的综服企业定义并向主管税务机关备案。
2. 企业内部已建立较为完善的代办退税内部风险管控制度。

生产企业委托代办退税的出口货物，应同时符合以下条件：
1. 出口货物为生产企业的自产货物或视同自产货物。
2. 生产企业为增值税一般纳税人并已按规定办理出口退（免）税备案。
3. 生产企业已与境外单位或个人签订出口合同。
4. 生产企业已与综服企业签订外贸综合服务合同（协议），约定由综服企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务，并明确相关法律责任。
5. 生产企业向主管税务机关提供代办退税的开户银行和账号。

3►外贸综合服务企业代办退税备案
委托代办退税的生产企业，应办理出口退（免）税备案，并在首次委托综服企业代办退税前，向主管税务机关报送《代办退税情况备案表》提供代办退税账户，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查。《代办退税情况备案表》内容发生变化时，生产企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。生产企业办理撤回出口退（免）税备案事项的，应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。

外贸综合服务企业在生产企业办理委托代办退税备案后，留存以下资料，即可为该生产企业申报代办退税，无需报送《代办退税情况备案表》和企业代办退税风险管控制度：
1. 与生产企业签订的外贸综合服务合同（协议）
2. 每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》
3. 外贸综合服务企业代办退税风险管控制度、内部风险管控信息系统建设及应用情况。
生产企业办理委托代办退税备案变更后，外贸综合服务企业将变更后的《代办退税情况备案表》留存备查即可，无需重新报送该表。

4►代办退税应退税额计算
生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明"代办退税专用"的增值税专用发票，即"代办退税专用发票",代办退税专用发票不可以作为免退税凭证或增值税扣税凭证。
代办退税的应退税额＝代办退税专用发票上注明的"金额" X 出口货物适用的出口退税率。

案例:
生产企业 A 公司自产一批手机，由深圳综服企业乙公司办理报关出口及代办退税。
出口货物报关单上的出口日期是2022年12月15日 FOB 价是100万美元。2022年12月1日的美元对人民市汇率是7.1，手机的征退税率均为13%。
那么， A 公司开具代办退税专用发票上的"金额"为710万元。
乙公司向主管税务机关申报办理代办退税业务，应退税额为：710x13%=92.3万元

5►申报期限
外贸综合服务企业在收齐有关凭证后，应在规定期限内（货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内）申报出口退（免）税。因纳税人未能在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。

来源：深圳税务