关于商业保理的常见问题解析（干货建议收藏）

01.应收账款质押属于保理业务吗？

应收账款保理业务是以应收账款合法、有效转让为前提的商业融资行为，对应的应收账款债权已经由债权人转让给保理商，而应收账款质押业务债权所有权没有转移，仍归融资方所有，两者具有较大区别。根据《商业银行保理业务管理暂行办法》，保理业务包括商业银行提供的四类服务：应收账款催收、应收账款管理、坏账担保、保理融资。以应收账款为质押的贷款，不属于保理业务范围。

02.应收账款保理和应收账款质押的区别？

05.

（1）从债券债务关系上，应收账款质押业务债权所有权没有转移，仍归融资方所有，而保理业务则属于应收账款转让，应收账款债权已转让给保理商。两者都需要在中登网进行质押和转让的登记。

（2）从债权追索上，应收账款保理业务（除回购型或附追索权保理外）实质上已完成原债权关系的转让，保理商应独自承担应收账款不能清偿的风险，并不能向出让人追索；而应收账款质押重在担保功能，应由出质人自身作为债务人清偿应收账款融资债务，出质人不能清偿的，质权人才会处分质押的应收账款，实现质权。

（3）从企业压降资产负债率方面，应收账款质押融资是表内融资，资产端计入企业的货币资金，负债端计入借款科目，增大了资产负债率指标；而应收账款保理业务（除回购型或附追索权保理外），实质上是将应收账款转化为货币资金，不会增大企业的资产负债率。

（4）收益不同，根据风险与收益相一致的原则，应收账款保理的保理商可能获得的利益通常要高于应收账款质押的质权人。两者的收费情况也不同，保理除收取保理费外，还收取应收账款管理费、发票处理费等。应收账款质押贷款仅收取融资利息。

03.什么是有追索权保理和无追索权保理？

按照商业银行在债务人破产、无理拖欠或无法偿付应收账款时，是否可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资，分为有追索权保理和无追索权保理。两者的区别如下表所示：

04.什么是正向保理和反向保理？

债权方为销货方（记录应收账款的一方）发起保理业务的叫正向保理，债务方为采购方（记录应付账款的一方）发起保理业务的叫反向保理。

05.因商业票据或其他有价证券产生的付款请求权，是否可以开展保理业务？

根据《商业银行保理业务管理暂行办法》、《中国银保监会办公厅关于加强商业保理企业监督管理的通知》等，商业保理企业不得开展因票据或其他有价证券而产生的付款请求权的保理业务。开展应收账款保理业务主要指企业因提供商品、服务或者出租资产而形成的金钱债权及其产生的收益。

06.商票与保理业务结合的情形？

由于保理商不能直接因票据产生的付款请求权开展保理融资业务，故先票据后保理的模式不符合监管要求。可以通过先保理后附票的模式，即保理商受让真实交易背景下卖方的应收账款，保理商对其保理融资后，买方向其开具商票以支付该笔应收账款，由保理商直接作为商票的收款人，商票开出后，原有的保理关系结束，转变为保理商与买方的票据关系。

07.应收账款保理的的额度？

银行/商业保理公司根据受让企业应收账款金额的一定比例发放融资，具体融资比例可视企业的经营、资信等综合情况逐步提高，但一般不超过80％。

08.保理业务的基本操作流程？

保理业务的一般操作流程是：卖方企业与保理商签订一个保理协议，一般卖方需将通过赊销而产生的合格应收账款出售给保理商，签订协议后，对于无追索权保理，保理商要对与卖方有业务往来的买方进行资信评估，并对买方核定一个信用额度，在这一信用额度内的应收账款称为“核准的”应收账款。对这部分应收账款，在买方无能力付款时，保理商对卖方没有追索权。

一般的操作流程如下：

（1）卖方交货或提供了有关服务后，向买方开出发票，并附带一份转让通知说明发票所代表的债权已转让给保理商，买方必须向保理商付款。

（2）卖方在开出发票的将发票副本送交保理商。

（3）保理商根据发票金额按事先商定的比例（一般为80%）向卖方支付预付款，并从中扣除保理商所收取的手续费。

（4）此后保理商将负责向买方催收账款，并向卖方提供合同中规定的账务管理。

（5）待买方付款后，保理商向卖方支付余下的款项。

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