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德国的税收制度是一个复杂且全面的系统,主要包括所得税、增值税、企业税和其他税种。以下是德国主要税种的概述:
1.所得税
个人所得税:德国的个人所得税是累进税率,税率范围从14%到45%。收入越高,适用的税率越高。
企业所得税:企业所得税的标准税率为15%。此外,企业还需要缴纳5.5%的团结附加税,适用于企业所得税的税额。
2.营业税
营业税是地方税,税率由地方政府决定,通常在7%到17.5%之间。
3.增值税
德国的标准增值税税率为19%,适用于大多数商品和服务。某些基本生活必需品和特定服务适用7%的优惠税率。
4.资本利得税
个人和企业在德国的资本利得一般被视为普通收入,并按相应的所得税税率征税。对于个人的长期资本利得,适用26.375%的单一税率(包括团结附加税)。
5. 其他税种
遗产税和赠与税:根据财产的价值和赠与关系的亲疏,税率从7%到50%不等。
房地产转让税:税率在3.5%到6.5%之间,具体税率由各联邦州决定。