中国公司在日本成立子公司需要缴纳的税种主要包括以下几类:
1.法人税:这是针对公司法人收入的税收,税率在22%至30%之间,具体税率取决于公司的利润情况。
2.个人所得税:当子公司员工获得利息、分红收入及其他收入时,需要缴纳个人所得税。原则上,对在日本国内银行存款利息代扣代缴国税15%和地方税5%。
3.都道府县民税和市町村民税:这是基于法人税的一定比例(17.3%至20.7%)及根据法人规模等计算的一定金额。
4.事业税与地方法人特别税:这是根据法人收入的一定比例来计算的,各都道府县的税率有所不同,注册资本超过1亿日元的法人还须另行缴纳外部标准纳税。
5.事业所税:在东京都特别区、政令指定市及其他一些指定城市拥有营业所,且从业人员达到一定数量以上,营业所的建筑面积达到一定面积以上时,需要缴纳事业所税。
6.印花税:在填写、出具纳税文件及合同、发票时需要缴纳。
7.房地产购置税:当子公司获取土地、建筑物时需要缴纳。
8.消费税:如果子公司涉及消费品的销售,需要缴纳消费税,税率为消费产品价格的8%。
9.固定资产税:当子公司拥有土地、建筑物或其他固定资产时,需要缴纳固定资产税。
需要注意的是,如果子公司是中小企业(资本金额不超过1亿日元),可能会享受到一些税收优惠,如降低公司税率、通过减少损失退款、结转损失的有利条件、预留坏账等。如果子公司是由资本为5亿日元或以上的大型母公司全资拥有(),可能不会被视为中小型公司,从而无法享受这些税收优惠。
子公司的纳税申报和缴税义务需要遵守日本的税法规定。Zui终纳税申报表必须在公司财务(税)年度结束后的2个月内提交给税务局,而付款到期日与提交Zui终纳税申报表的截止日期相同。由于纳税申报表的准备工作可能较为复杂,且通常需要用日语编写,建议通过认证的公共税务会计师(国家许可证之一)来准备和提交纳税申报表。
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