新加坡2024年企业所得税，教你如何申请税收减免

新加坡被誉为税务天堂，其稳定的税收政策、优惠的税率以及创新激励措施，成为众多企业出海的热门选择。企业在享受新加坡商业环境带来的诸多优势时，也必须了解并遵守新加坡的税收法规。

企业所得税

新加坡实行统一的企业所得税政策，企业所得税率只有17%。

无论企业是本土注册还是外国进驻，只要在新加坡境内取得的收入，都需要依照规定缴纳企业所得税。其中包括任何业务模式，贸易模式收入，投资收入，特许权，或者其他资产利润和其他形式的收益都需要按照普通税务交税，除非这些收入符合所得税法案中明确列出的特定减免条件，否则均需纳入税收范畴。

报税会计年度和报税周期01会计年度

新加坡公司报税会计年度一般时间为12个月，第一年做账可延至18个月，公司报税是每年的11月30日前。

02ECI预估税

公司财务年结日后三个月必须申报，即便纳税人没有应税收入，也要进行零申报。此为预申报申报后新加坡税局IRAS会根据估税表，发出缴税通知1－2个月收到缴税通知，收到通知后1个月内交纳相关税款，否则税务机关会对欠交的税款征收罚款。

03FormC税表

以每年12月31日为截止日，公司财务年结日在当年12月31日或以前的，评税年度（YA)为下一年度，FormC会在每年的4月左右发出，申报上一年度的税款，如果与ECI申报的金额有出入，可多退少补。税局会在收到FormC后发出缴税通知书，在一个月内缴纳税款。

公司财务年结日后三个月必须申报，申报后新加坡税局IRAS会根据估税表，发出缴税通知1-2个月收到缴税通知，收到通知后1个月内交纳相关税款。

• FromC-S：适用年收入在500W新币或以下的新加坡注册公司；

• FromC-S（Lite）：适用年收入在20W新币或以下的新加坡注册公司；

• FromC：适用年收入超过500W新币的新加坡注册公司。

注意：公司必须按照实际财务情况填写报税表，该公司处于亏损状态，也需要按照实际情况，完整的填写报税表相关信息。

税收优惠和减免

01初创企业税务豁免

新成立的新加坡公司可以享受Zui长为连续三年的税收减免。

• 前100,000新币部分，可以获得75%的免税；

• 100,001新币至200,000新币的部分，可以获得50%的税收减免；

• 超过200,000新币的部分，按照正常的税率17%缴纳。

申请条件：

• 公司注册成立地在新加坡；

• 公司在该税务年度为新加坡的税务居民；

• 于该税务年度，公司的股东人数不超过20人，其中所有股东都是自然人，并且至少有一位个人股东持有不少于10%已发行的普通股。

注意：税务减免以下公司除外:

• 主要活动为投资控股的公司；

• 从事房地产开发以销售、投资或两者兼而有之的公司。

02已注册企业部分税务豁免

注册超过三年的新加坡公司，可获得部分税收减免。

• 前10,000新币部分，可以获得75%的免税；

• 10,001新币至200,000新币的部分，可以获得50%的税务减免；

• 超过20万新币的部分，按照正常的税率17%缴纳。

03新加坡境外来源收入免税

• 来⾃海外的股息免税；

• 来自海外分⽀的利润免税；

• 来⾃海外的服务费免税。

04企业所得税退税

2024年新加坡Zui新财政预算案声明中提到，在2024年估税年度，企业将获得50%的企业所得税回扣，顶限为4万新元。4万新币顶限里面包含如果公司在2023年雇佣至少一名本地员工，可获得Zui低2000新元的现金津贴。

无法从公司税回扣获益的公司，在2023年雇佣至少一名， 也可获得Zui低2000新元的现金津贴。

延迟或未缴纳公司所得税后果

01未缴纳或延迟缴纳企业所得税

如果在评估通知（税单）到期日之前未能按计划缴纳应付的企业所得税，税务局将对未缴税款征收 5% 的滞纳金。每月可额外征收 1%的罚款，Zui高可达未缴税款的 12% 。

在某些情况下，税务局还可能采取的法律或强制措施来收取拖欠的税款。

02逃税

逃税是指纳税人故意提供虚假或不完整信息以降低其纳税义务，并获得错误的退税或税收抵免。

税务局将采取了复杂的计划来调查涉嫌逃税的案件，可能包括突然访问、搜查住宅和公司场所，以查找会计记录和相关文件，或是从银行和其他金融机构获取或核查资料。在新加坡，逃税是严重的违法行为，这种调查可能会持续15个月至两年。

如果Zui后查证提交不正确的所得税申报表以逃bishui收，税务局可能会强制实施以下任何一项或混合罚款方式：

• Zui高400%欠缴税款的罚款；

• 50,000新元以下的罚款；或

• 五年以下有期徒刑。

03申报错误

如果申报错误但没有意图逃税，新加坡国内税务局(IRAS)可以对其进行以下任何一种或多种处罚：

• 对未缴税款处以Zui高200%的罚款；

• 低于5,000新元的罚款；

• 三年以下有期徒刑。