内地人想要在境外开公司,常将目光聚焦在香港和新加坡。而同为世界金融中心,香港和新加坡更是会被拿来比较,两地也一直在暗暗较劲,是一对不得不说的充满爱恨纠葛的对家。
那么,在税收优惠制度上,两者有哪些不同呢?这篇文章就来具体对比,方便大家选择。
香港税收
香港的税种少,香港税种主要分为利得税、薪俸税和物业税(拥有香港物业才会涉及)。香港公司除了烟酒、化妆品或者特殊行业之外,可以说是几乎没有进出口税。
香港利得税
香港《税务条例》规定,利得税的纳税人是指在香港经营业务、服务获得利润的公司或个别人士。利得税是根据课税年度内的应税利润,即一个企业财政年度经税务调整的净利润而征收的。
一般而言,应征税利润是根据公认的会计原则所得出的利润。每个税务年度仅需进行1次税务申报,如果申报个体处于亏损状态,则不需要缴纳税金,亏损金额还能够抵扣下一税务年度的盈利,Zui大程度减轻企业的税赋压力。
利得税税率:香港有限公司利得税税率为16.5%,香港独资或合伙企业利得税税率为15%。
利得税调整:
香港利得税两级制度将适用于2018年4月1日或之后年度的课税年度。法团首200万港币利润的税率降至8.25%,期后的利润则继续按16.5%缴纳。
(注意:关联多家香港公司,只能选择一家使用,且享受税务宽减18/19宽减75%,每宗个案上限20000HKD。)
香港薪俸税
香港薪俸税相当于内地的个人所得税,是指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费,如薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。
薪俸税税率:个人应课税入息实额以累进税率征税,边际税率由2%至17%不等,Zui高税额上限为按15%的标准税率就入息净额计算税款。
1、标准税率法
超出免税额的部分,以15%税率计算(适用于高收入个人)。
2、五级超额累进税率法
超出免税额的部分,以2%-17%累进税率计算(适用于中等和低收入个人)。
与内地调整后的5000元的起征点相比,香港Zui高税率仅为17%,更加利好高净值人群,两种方式中,纳税人可选择纳税额较低的方式。
新加坡税收
新加坡税务种类:
新加坡现行主要税种有:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税等。还有预提税、关税、车船税以及引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税等。
新加坡税收特点
1、单一税制
美国、中国等国家,税种多,采用全球征税的原则。而新加坡的税种少,税率低,采取属地征税原则,且是单一税制。例如,新加坡公司缴纳所得税后,公司股东收到的分红,在新加坡免税。
2、低税率
新加坡公司所得税率0-17%(中国25%),新加坡个人所得税率Zui高22%(中国45%),并且有一系列的税务减免优惠。
3、免税
在新加坡,对从海外获得的资本收益、股息或收入免税,在继承或赠与中取得的资产免税。
4、豁免双重征税
新加坡与70多个国家签订豁免双重征税协定,从国外收入和资产中受益的公司和个人只被征税一次。
通常,新加坡公司可以通过以下3种常见的税收减免措施来减税:
1、初创公司免税计划;
2、所有公司都可享受的部分免税优惠;
3、营业开始前发生的费用扣除。
香港与新加坡,税收魅力各有优势。香港的税收以简单和低税率而闻名,而新加坡则提供更广泛的税收优惠和豁免,以吸引外国企业和投资者。