商务部及发改委企业境外投资ODI备案审批指南,境外企业看过来

　　在便利投资者更有效地利用互联互通安排方面，他建议降低港股通投资者准入资格门槛，优化互联互通股息红利税务安排。当前，内地个人投资者在参与港股通交易时，需满足证券账户及资金账户内的资产合计不低于50万元人民币。企业境外投资备案如何处理？

　　什么是境外投资备案?

　　境外投资备案(OVERSEAS DIRECTINVESTMENT)，即境外直接投资，指国内企业、团体在经过相关部门的核准后，通过设立、并购、参股等方式在境外直接投资，以控制境外企业的经营管理权为核心目的投资行为。下面列举两种情况：

　　•境外新设公司

　　必须以内地公司为股东，全资或部分控股的形式，在香港或者海外的其他国家新成立一家公司;

　　•境外并购公司

　　以内地公司作为并购方的股东，在境外控股一家公司，需要出具尽职调查。

　　按照我国《境外投资管理办法》的规定，境外投资是指在我国境内依法设立的企业通过新设、并购等方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

　　PART.02

　　企业在什么情况下要做ODI备案?

　　•国内公司需要进驻海外市场，处理业务等需要创建海外公司;

　　•企业需要向外投资项目进行汇款，银行则需要按照规定要求企业提供相关备案文件，才能进行汇款操作;

　　•国内公司在海外设立的子公司，再返回国内设立外资企业，需要开设银行外汇账户;

　　•国内企业同国外公司有合作的项目或业务;

　　•内地公司需要为海外子公司的银行账户付激活款。

　　PART.03

　　ODI备案的条件

　　根据以往的ODI备案实操案例，大部分通过审核的企业基本满足以下4个申请条件：

　　①符合“境外投资”定义：

　　境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

　　②主体和成立时间要求：

　　主体需要为我国境内依法成立的企业。成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。

　　③股东背景、资金来源、投资真实性要求：

　　无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源(例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金)以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。

　　④财务要求：

　　Zui近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损;净资产回报率高于5%，资产负债率低于70%。

　　PART.04

　　ODI备案流程

　　①发改委立项

　　向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。

　　②商务部审批发证

　　商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年在境外开展投资。

　　③外汇管理局备案

　　银行放外汇，外管局监管。投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。

　　PART.05

　　鼓励/限制/禁止开展的投资

　　鼓励开展的投资

　　①重点推进有利于“一带一路”建设和周边基础设施互联互通的基础设施境外投资。

　　②稳步开展能够带动优势产能、优质装备和技术标准输出的境外投资。

　　③加强与境外高新技术和先进制造业企业的投资合作，鼓励在境外设立研发中心。

　　④在审慎评估经济效益的基础上稳妥参与境外油气、矿产等能源资源勘探和开发。

　　⑤着力扩大农业对外合作，开展农林牧副渔等领域互利共赢的投资合作。

　　⑥有序推进商贸、文化、物流等服务领域境外投资，支持符合条件的金融机构在境外建立分支机构和服务网络，依法合规开展业务。

　　限制开展的投资

　　限制境内企业开展与国家和平发展外交方针、互利共赢开放战略以及宏观调控政策不符的境外投资，包括：

　　①赴与我国未建交、发生战乱或者我国缔结的双多边条约或协议规定需要限制的敏感国家和地区开展境外投资。

　　②房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等境外投资。

　　③在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。

　　④使用不符合投资目的国技术标准要求的落后生产设备开展境外投资。

　　⑤不符合投资目的国环保、能耗、安全标准的境外投资。其中，前三类须经境外投资主管部门核准。

　　禁止开展的投资

　　禁止境内企业参与危害或可能危害国家利益和国家安全等的境外投资，包括：

　　①涉及未经国家批准的军事工业核心技术和产品输出的境外投资。

　　②运用我国禁止出口的技术、工艺、产品的境外投资。

　　③ 赌博业、色情业等境外投资。

　　④我国缔结或参加的国际条约规定禁止的境外投资。

　　PART.06

　　为什么要进行ODI备案?

　　①以合法的方式完成境内资金出境或实现境内资金不出境，境外获取外币的目的;

　　②开拓境外市场，获得当地政策或税务优惠，加快资本积累速度

　　③方便与境外客户的业务转账，减少转账手续和成本;

　　④ 提高国内企业形象，增加企业附加价值;

　　⑤充分吸收国外的先进技术和管理经验以及及时掌握外部信息;

　　⑥有效利用两种资源两个市场，规避国外贸易壁垒;

　　⑦ 统筹境内外企业发展，优化资源配置;

　　⑧后续境外资金返程回国投资可以享受省市各级财政部门给予的相应资金补贴。

　　不做ODI备案有什么后果?

　　①投资主体可能会被中止或停止实施境外投资并处以警告。对投资主体及有关责任人处以警告，构成犯罪的依法追究刑事责任。

　　②如果有提供融资、担保的，依法依规处罚。金融企业为属于核准、备案管理范围，但为未取得核准文件或备案通知书的项目提供融资、担保的，由国家发展改革委通报该违规行为并商请有关金融监管部门依法依规处罚该金融企业及有关责任人。

　　③影响大的是外汇进出受限。如果需要进行对外投资却未按照要求进行备案或核准，投资资金将无法通过银行顺利汇出，无法完成投资工作。如果境外公司的利润分利等，也无法通过银行渠道汇进。

　　④如果境外子公司要返程投资回大陆，没有办理境外投资备案手续，也无法完成返程投资。

　　⑤无法享受国内政府相关补贴和奖励，包括境外知识产权纠纷和“两反一保”应诉补贴等。

       咨讯：2023年，中国内地与香港资本市场合作项目取得了丰硕成果。股票市场互联互通机制不断优化扩容，沪深股通新增1000多只标的股票，符合条件的在港主要上市外国公司亦获纳入港股通;互换通北向交易成功启动;粤港澳大湾区理财通优化措施正式落地;中国国债期货产品也即将在香港推出。两会期间，全国人大代表、香港证监会主席雷添良建议，持续扩大优化现有互联互通机制，巩固香港作为连接内地与海外资本市场的桥梁作用，并巩固提升香港作为内地企业境外上市地的重要地位。