Q1：常设机构怎么认定?
01“常设机构”：指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。包括管理场所、分支机构、办事处、工厂、作业场所。
02使用海外仓是否构成常设机构?
海外仓通常被视为企业的辅助性活动，用于储存、陈列或交付货物，而不是作为企业的常设机构。使用海外仓通常不会构成常设机构，除非符合特定的条件，如海外仓也充当了企业的其他固定营业场所的功能。
03直播电商是否构成常设机构?
直播销售的主要要素包括直播场所在当地、直播主要人员在当地，以及销售的货物主要是针对当地市场，这种情况下可能会被视为构成常设机构。因为直播电商涉及到实际的销售活动，如果这些活动在当地有一定的规模和持续性，可能会被认定为构成常设机构，需要在当地履行纳税义务。
Q2：墨西哥经营涉及的主要税种有哪些?
墨西哥的税收体系包括联邦税和地方税。墨西哥采用以所得税和增值税为双主体的复合型税制结构，主要的税种包括：
(1)所得税：包括企业所得税、个人所得税和资本利得税。(2)增值税：是价值税的一种，对商品和服务的增值部分征税。(3)财产税：以资产为基础课征的Zui低税收。(4)进出口关税：针对进口和出口商品征收的税收。(5)工资薪金税：包括对工资的课征的税收、社会保险以及工人住房基金。(6)特殊税种：针对矿产资源和特殊商品及服务而课征的税种，例如消费税对酒精饮料、烟草、汽油、电信服务和汽车的征收等。
至于地方政府(包括州和市级政府)有权征收的税种包括：(1)不动产税：针对不动产征收的税收。(2)工资薪金税：类似联邦层面的征税，但在地方范围内执行。(3)不动产交易税：在不动产交易时征收的税收。(4)经营资产税：针对经营资产征收的税收。(5)其他收费：如产权登记费、经营许可证发放费等。这些税种和费用的征收有助于联邦和地方政府筹集资金以支持公共服务和基础设施建设等各种政府活动。
在全球化的背景下，越来越多的中国企业选择出海以拓展其业务范围。随着“不出海，就出局”的共识逐渐形成，中国企业正积极地参与到国际市场竞争中。据统计，已经有接近9.6万家中国企业在国际市场活跃，并且这一数字还在不断增加。为了保证中国企业境外直接投资(ODI)活动的合法性和合规性，遵循相关的备案流程至关重要。
ODI备案是企业出海的第一步，并非极其复杂的过程，但由于涉及多个的协调与审批，企业需要对此给予足够的重视和谨慎处理。我们将详细介绍ODI备案的关键点以及实践中常见的问题解答。
被监管视作异常的情形国家鼓励企业进行合法合规的海外投资，并为此加强了对“非理性对外投资”的监管力度。2016年12月6日，国家发改委、商务部、人民银行、外汇局四部门的负责人在回答记者提问时明确表示，将加强对特定类型对外投资的关注，这些类型的投资可能包含风险隐患。以下是一些可能被监管机构视为异常的投资行为：
业务无关：如果企业的海外投资项目与其主营业务完全不相关，这可能被视为异常行为。
母小子大：当一家企业的境外子公司的投资规模远远超过其境内母公司的实际实力，且母公司的财务状况不足以支持如此大规模的投资时，这种投资模式会被认为是异常的。
快设快出：某些投资者通过设立“空壳公司”来进行境外投资，目的是快速将境内资产转移到境外。这类公司往往在境内没有实质性的经营活动，在成立不久之后就开始境外投资活动，随后可能通过出售股份等方式退出，以此达到“快设快出”的目的。
资金来源异常：若涉及个人非法转移资产或通过非法途径(例如地下钱庄)操作的资金，也会被监管机构重点关注。
这些异常的投资行为不仅可能影响企业的正常运营，还可能导致监管部门对其进行调查和处罚。企业在进行海外投资时应当审慎考虑，并确保所有投资活动符合国家的相关规定。
被限制境外投资的行业根据国务院发布的《关于引导和规范境外投资方向指导意见的通知》，境外投资项目被划分为三种类型：鼓励开展、限制开展和禁止开展。这些项目遵循“鼓励+负面清单”的原则，其中鼓励类项目可以获得政策上的支持。
鼓励类项目：属于鼓励类，也需要遵循既定的审批流程。
限制类项目：如果具备政府合作背景或获得了相关部门的支持，则仍有可能获得批准。
禁止类项目：依据《境外投资敏感行业目录(2018年版)》的规定，这些项目是不允许开展的。
这一分类旨在引导和规范企业的境外投资行为，确保投资项目符合国家的战略导向。
对于涉及敏感行业的项目，如果满足以下两种情形之一，核准机关可以按照正常的程序进行审批：
政府间合作项目：如果项目是基于两国或多国政府之间的合作协议。
获得行业主管部门和驻外使馆支持：在项目审批过程中，如果有关行业主管部门和中国驻外使馆明确表示支持该项目。
建议企业在选择境外投资项目时，紧密结合自身主营业务的实际状况，并精心挑选符合国家政策导向的投资领域。这样不仅可以提高项目的成功率，还可以更好地适应国际市场的变化和发展趋势。
ODI汇出的币种要求
企业在进行ODI(境外直接投资)资金汇出时，必须遵循“同币种原则”，即汇出的币种需要与在ODI备案时登记的币种一致。如果《企业境外投资证书》上列出了人民币和美元，应以企业境内实际出资的币种为准。例如，如果证书上标明了美元，但在下方还列出了人民币，此时应当以中方境内实际出资的币种为准来进行资金汇出。
