香港独特的商业优势及战略性地理优势，是离岸注册地的zui佳选择之一。香港公司注册申请下来以后，需要做账报税以维持香港公司的正常运转，有很多人分不清楚香港公司的年审和审计工作，以为只是一个事情的两种说法，因为不明白这两个之间的区别，还耽误了不少事情。其实年审和审计完全就是两回事，年审是香港公司每年要继续合法经营的重要程序，主要内容是公司注册文件延续以及商业登记证续期的。而审计是公司一年的财务状况评估，以及如实根据公司经营情况，做香港公司报税的工作。
在2023年4月1日之前，没经营的香港公司，是不需要做审计的，可以直接进行税务零申报。但在2023年4月1日之后，不管香港公司是否正常经营，只要有香港公司，就要做审计！如果没有按照规定做审计，会直接影响到公司所属银行账户的使用；以及在进行税务申报的时候，香港税务局也是不予接受的，会发出信件要求一并提交经核数的审计报告，否则会招致罚款、被强制评税等处罚。
目录01了解财政年度和年结日
02有限公司和无限公司的报税时间表
03香港公司做账报税应遵循的原则
04香港公司审计报告有哪些内容
05香港公司做账审计需要哪些资料
06香港公司审计报税流程
了解财政年度和年结日
在讨论报税时间表之前，我们需要先了解两个重要概念：财政年度和年结日。
财政年度是指公司进行会计核算的12个月期间。在香港，公司可以自行选择其财政年度的开始和结束日期。通常，公司会选择与历年一致（即1月1日至12月31日）或与香港税务局的课税年度一致（即4月1日至3月31日）。
年结日年结日是指公司财政年度的zui后yi天。这个日期对于报税时间表来说至关重要，它决定了公司需要在何时提交报税表。
有限公司和无限公司的报税时间表
有限公司的报税程序
所有在港注册的有限公司必须在报税前审计其财务报告，并根据报告填写利得税报税表（BIR51）。税务局会在每年4月1日或之后的首ci工作天向有限公司发出报税表。公司需要在发出日起一个月内交回填妥的报税表及相关文件。
如果公司有聘用税务代表，交报税表的限期会比报税表第yi页写的延迟。新的限期如下：
CodeN（4月1日至11月30日）：并无延期CodeD（12月1日至12月31日）：延至8月15日CodeM（1月1日至3月31日）：延至11月15日亏损公司：可延至翌年1月31日
有限公司的报税流程
收到税务局发出的报税表后，把财务报表交给核数师进行审计完成审计后根据审计报告内容填写报税表把填妥的报税表及利得税计算表交回税务局等待税务局完成评税后发出缴税通知书确认缴税额无误后，于指定日期前缴纳税款。
由2023年开始，所有公司及生意，无论总收入多少，或用甚么方式提交报税表，都必须把利得税报税表和所有证明文件一起交上（包括财务报表和利得税计算表）。
无限公司的报税程序
无限公司包括合伙企业和独资企业，其报税程序与有限公司略有不同，均无需提交审计报告。
合伙公司报税
报税表格：需填写利得税报税表（BIR52）年度报税时间：每年4月第yi至三个工作天收到利得税报税表，需在一个月内填妥递交延期申请：可按照与有限公司相同的规则申请延期。
独资企业报税
报税表格：需填写个人报税表（BIR60）的第5部分申报业务收入。
年度报税时间：每年5月第yi至三个工作天内收到报税表，需在一个月内填妥递交。
延期申请：一般不接受延期申请，除非有特殊情况。
无限公司的报税流程
1、无限公司毋须提交审计报告，但需准备妥善的会计账目及其他左证文件。
2、收入如超过HK$2,000,000，须在报税表附上损益表及资产负债表。
3、等待税务局完成评税后发出缴税通知。
4、确认缴税额无误后，于指定日期前缴纳税款。
香港公司做账报税应遵循的原则
1、应根据香港会计准则和公司法条规来做账；
2、考虑合理bi税以及成本的问题；
3、必须由专ye的持证会计师，进行做账报税；
4、须经由香港持证核数师，进行核数（审计）。
注意：在做账、核数、报税过程中，必须严谨对待，不能随意做账、核数及报税，若被香港税务局发现公司存在作假、轻则被罚款，重则董事被列入黑名单，被起诉。
做账香港公司做账包含了三个报表，分别是：试算平衡表、利润表和资产负债表，需要整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。
香港公司审计报告有哪些内容
香港公司的审计报告包括：资产负债表、利润表、计税表、会计师意见和税务代表职责。
1、资产负债表
资产负债表主要反映公司资产负债的情况：公司有多少现金，有多少资产，是否资不抵债，是否以香港公司名义对外借贷，公司的偿债能力如何等。
2、利润表
利润表是香港公司审计年度利润情况的统计，税局会依据利润表进行评税和计税。香港公司首200万港币利润，只需要按8.25%的优惠税率来缴纳利得税，超过200万港币的盈利，按16.5%的税率缴税。
3、计税表
计税表是由香港会计师对香港公司的报表进行梳理后，按照当前利得税税率计算出公司应该缴纳的税费，以及预缴税费的计算表。香港公司是否需要缴税，缴多少税都会在计税表上体现。
4、会计师意见
香港会计师会根据香港会计准则、财务报告准则、以及审计准则的相关要求，对香港公司的账进行审计，并对此发表专ye客观的审计意见。后面我们会详细说明审计意见的种类。
5、税务代表职责
主要阐述税务代表的职责范围，遵守的会计法则和规定等条例性内容。香港公司审计报告包含大量专ye且精细的报表内容，需要由富有经验的香港会计师为您公司的账目把关审计，帮公司合理降低税负。
香港公司做账审计需要哪些资料
1、香港公司基本资料：公司注册证书、商业登记证、公司章程、zui新年度的周年申报表等；
2、香港公司银行月结单及水单；
3、所属账期内发生的购销合同或购销发票等；
4、费用支出票据，包括工资、房租、办公费、水电费等；
5、提供上一年度审计报告、计税表（非首ci报税）；
6、如有关联母公司或子公司，提供关联公司的审计报告等资料；
7、根据公司情况，其他需提供的账务资料。
香港公司审计报税流程
审计准备：公司需收集整理所有财务记录，包括银行对账单、发票、收据等，并编制会计报表。
选择审计师：委托具有香港会计师公会会员资格的注册会计师进行审计。执行审计：审计师将对公司的财务报表、账簿、凭证等进行全面审查和评估。
编制审计报告：审计完成后，审计师会根据审计结果出具审计报告。
提交税表和审计报告：将审计报告连同填写好的税表和财务报表等资料一并提交给税务局。
等候评税：税务局将根据提交的资料进行评税，并发出评税通知。
缴纳税款：根据评税通知缴纳相应的税款，缴税后将获得纳税收据。