境外投资备案办理指南:香港账户合规化回流办理

香港账户资金合规回流内地指南——ODI备案详解

香港特区政府财政司司长陈茂波11日出席高峰论坛午餐会时致辞表示，香港是亚洲卓越的融资中心，拥有完善的股票、债券和货币市场，可满足世界各地借款人和投资者的不同需求。香港也提供的专业服务，涵盖法律、财务、咨询、争议解决和风险管理等。

陈茂波表示，香港欢迎共建“一带一路”国家和地区的企业到香港上市，从中国内地和国际市场筹集资本。作为亚洲领先的绿色金融中心和迅速发展的国际绿色科技中心，香港提供的金融和科技解决方案，可助力各经济体拥抱绿色转型，实现净零目标。

引言

当前，部分个人及企业存在未经正式备案与审核，擅自设立海外公司并持有其股权的情况，此类行为虽暂未遭遇严厉法律制裁，但已构成合规隐患。尤其当涉及大额国内资金跨境投资时，缺乏必要的ODI（境外直接投资）备案将导致资金难以合规出境，且未来投资回报的回流亦将面临诸多挑战。对于上市公司及有融资、上市规划的企业而言，未预先申请ODI备案即设立海外公司，将严重损害其合规形象，对后续业务发展构成不利影响。

ODI备案的重要性

中国境内企业向港澳台地区或其他国家投资设立境外公司时，完成ODI备案是确保资金合规流动的关键步骤。通过此流程，企业可依据核准的投资额度，将内地资金直接汇往境外公司。境外公司的经营所得亦可无限制地汇回国内企业，实现了资金的双向合规流通。

ODI备案流程概览

1. 发改委立项：企业需向国家发展和改革委员会（或地方发改委）提交项目申请，包括详尽的项目信息及必要的法律文件。待发改委核准或备案后，将发放相应的核准文件或备案通知书。

2. 商务部审批：随后，企业需向商务部（或地方商务部门）提交申请，经核准或备案后，将颁发《企业境外投资证书》。企业需在证书有效期内（通常为两年）完成境外投资活动。

3. 外汇管理局登记：Zui后，企业需向国家外汇管理局地方分局进行外汇登记，特别是投资金额超过500万美元的项目，需向外汇管理部门专项汇报。完成审核后，企业将获得《境外直接投资外汇登记证》，作为资金跨境流动的合法依据。

申请ODI的注意事项

• 境内公司成立需满一年以上。

• 净资产回报率应高于5%。

• 资产负债率需控制在70%以下。

• 提交的上一年度审计报告不得显示亏损（且净资产需大于投资额）。

• 境内主体与境外公司的行业选择需避开房地产、影城、娱乐业、体育俱乐部、金融业、赌博业、色情业及涉及国家核心技术和产品的领域。

ODI备案所需材料清单

• 境内投资主体的基本信息。

• Zui近一年的财务报表（以深圳公司为例）。

• 上一年度的审计报告。

• 董事会或执行董事的决议文件。

• 项目尽职调查报告，涵盖经济、技术、法律、财务、社区及环境等多方面的尽职调查

• 前期工作落实情况的详细说明。

ODI备案完成后的文件获取

成功完成ODI备案后，企业将获得以下关键文件：

• 《企业境外投资证书》

• 《境外投资项目备案通知书》

• 《境外中资企业（机构）报表登记表》

以上文件不仅是企业合规经营的重要凭证，也是未来资金跨境流动、税务处理及业务扩展等环节的必备资料。