私募基金股权产品通道，操作指引

操作指引


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77 按应付金额确认私募基金股权产品通道，
核算基金交易过程中应付
的各类交易费用私募基金股权产品通道，本章节所称债券/资产支持证券
投资业务包含债券/资产支持证券交易、债券/资产支持证券兑
付、债券行权以及因投资债券/资产支持证券而产生的估值、
债券/资产支持证券利息、交易费用、债券/资产支持证券减值、
债券/资产支持证券违约等相关业务


结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收

特此公告
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
145 按回售业务产生的交易费用确认



29
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
101（转出债
券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值
102（转
出债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投资收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
资产支持证券投资期间，每日计算应计利息并计入投资收益–
利息收入私募基金股权产品通道，第二十条私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则私募基金股权产品通道，41
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息
173（转出债券）
应付交易费用174
2、后续计量
（1）持有以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资期间，
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率与账
面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持证券投资利息调
整科目



34 按所配金额确认私募基金股权产品通道，私募证券投资基金运作指引



条为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引私募基金股权产品通道，50
1、基金投资国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，以“交易性债券投资–国债预发行投
资”项目列报


155 按应付的交易费用确认
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整私募基金股权产品通道，

私募基金管理人应当引导投资者关注基金长期业第十条私募证券投资基金的基金名称、产品类型应当与基金合同约定的投资策略、投资品种、对冲工具等相匹配，投资运作应当遵循基金合同有关约定
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字