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79 按实际交收的证券清算款确认证券杠杆场外期权工具，
借：交易性基金投资–成本
286
证券清算款–应收申购退补款
287
贷：证券清算款–可收申购退补款
288
4、认购/申购商品 ETF
279 按转出债券所包含的利息计算证券杠杆场外期权工具，
核算在债券或资产支持证
券交易中应付的相关费用
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
105 按债券/资产支持证券投资的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投资收益-利息收入
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量证券杠杆场外期权工具，
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费证券杠杆场外期权工具，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认证券杠杆场外期权工具，
除已履行特定对象确定程序的合格投资者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投资基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息证券杠杆场外期权工具，同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认货币市场基金持有的其他以摊余成本计量的金融
资产的减值处理参见对应的业务章节证券杠杆场外期权工具，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值确认
241 按移动加权平均法逐日结转
（1）卖出债券/资产支持证券投资
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投资收益–交易费用
116
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额