泰邦咨询公司专门于独立第三方私募基金管理人服务的综合性平台
审查过程中可
征求香港证监会的意见私募基金公司异常解除，
1107 交易性商品现货
合约投资
按照现货合约品种分别设
置成本和估值科目进
行明细核算私募基金公司异常解除，
核算因债券及资产支持证
券交易、付息兑付、行权等
业务而发生的，应与证券登
记机构或证券交易对手方
办理资金结算的款项，以及
83 本科目核算相关以摊余成本计量的债券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值阶段设置
明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的债券投资减值准备的明细金额
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
核算股票交易的应收现金
股利
第十八条私募基金管理人开展债券投资交易业务，应当审慎合理设置投资债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认私募基金公司异常解除，57
支付给投资者私募基金公司异常解除，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定资产确认
日私募基金公司异常解除，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分私募基金公司异常解除，
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/资产支持证券
投资持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持
证券投资利息调整科目
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算私募基金公司异常解除，
209 根据债券（非贴现债）/资产支持证券投资票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认