今天来和大家说说香港公司零申报的内容！在全球化经济背景下，香港凭借其得天独厚的地理位置、自由开放的市场经济体系和低税率的税收环境，成为了众多企业设立离岸公司或进行国际业务的理想之地。对于初入香港市场的企业主而言，香港的税务制度，尤其是关于“零申报”的规定，可能会显得颇为复杂和陌生。本文将和大家介绍香港公司的“零申报”制度，帮助企业主更好地理解和遵守香港的税务规定。
一、香港公司“零申报”概述
香港公司的“零申报”是指，在某一财政年度内，如果公司没有进行任何经营活动，没有产生利润，即公司尚未开始经营或已准备注销，那么该公司可以向税务局申请豁免做账、核数及缴纳税款，进行所谓的“零申报”。
无经营活动：公司在报税期内没有在香港开展任何业务活动。
无应税收入：公司没有取得任何应课税收入。
无纳税开支：公司没有产生任何需要在香港纳税的开支或费用。
自2023年4月1日起，香港税务局实施了新的报税政策，取消了之前的“零申报”制度。公司没有运营，也必须提交不活跃审计报告。这意味着，所有香港公司在报税时都需要提供审计报告作为报税的佐证材料，无论公司的运营状况如何。
二、香港公司报税新政解读
香港税务局取消“零申报”制度后，企业报税需遵循以下新规定：
无运营公司需提交审计报告：如果公司确实没有运营，需要委托第三方持牌会计师出具无运营审计报告，并连同税表一起递交给税务局进行报税。
有运营公司需进行审计：如果公司有运营活动，营业额较低，也需要按照规定进行审计并提交相应的审计报告。这一规定旨在确保所有企业都能真实、准确地反映其财务状况和税务状况。
三、香港公司报税时间节点
香港公司的报税时间主要依据公司成立的时间和财务年结日来确定。
新注册公司：新成立的香港公司将在成立后的第18个月收到税务局发出的首次报税表。公司需要在收到税表后的3个月内完成审计和税务申报工作，并在此期间确定公司的财务年结日。
非新注册公司：对于已经成立且运营中的公司，需要在每个财务年度结束后的1个月内完成报税。
年结日特定月份延期规定：如果公司的财务年结日是在3月或12月，公司可以向香港税务局申请延期报税，Zui长延期时间为8个月。
了解这些关键的报税时间节点，对于确保税务合规至关重要。企业主应提前规划好报税工作，避免因时间紧迫而导致报税不准确或遗漏。
四、香港公司报税资料
公司文件：包括公司注册证书、商业登记证、公司章程、周年申报表等。这些文件是证明公司合法性和运营状况的重要依据。
银行记录：所有银行账户的月结单以及相关的收付款凭证。银行记录是反映公司资金流动和财务状况的重要凭证，也是税务局评估公司税务状况的重要依据。
业务单据：包括所有销售和采购的发票、合同、运输和库存记录。这些单据是证明公司业务活动和收入状况的重要凭证。
费用凭证：公司运营中产生的各类费用票据，如租金、工资、办公费等。这些凭证是反映公司成本和费用的重要依据，也是税务局评估公司税务状况的重要参考。
审计报告：如果之前已经做过审计，需要提供上一财务年度的审计报告。审计报告是税务局评估公司税务状况的重要依据之一，也是企业主了解公司财务状况和税务风险的重要途径。
关联公司资料：如果公司有子公司或关联公司，需要提供相关的财务和股权结构资料。这些资料有助于税务局全面了解公司的运营状况和税务状况，也是企业主进行税务和风险管理的重要依据。
五、香港公司零申报流程
审计准备：公司需收集整理所有财务记录，包括银行对账单、发票、收据等，并编制会计报表。这是审计工作的基础，也是确保审计结果准确性的关键。
选择审计师：委托具有香港会计师公会会员资格的注册会计师进行审计。选择专业、有经验的审计师对于确保审计质量和避免税务风险具有重要意义。
执行审计：审计师将对公司的财务报表、账簿、凭证等进行全面审查和评估。这一过程中，审计师可能会要求公司提供更多的证明材料或解释某些财务事项。
编制审计报告：审计完成后，审计师会根据审计结果出具审计报告。审计报告是税务局评估公司税务状况的重要依据，也是企业主了解公司财务状况的重要途径。
提交税表和审计报告：将审计报告连同填写好的税表和财务报表等资料一并提交给税务局。提交前，企业主应仔细核对各项资料，确保准确无误。
等候评税：税务局将根据提交的资料进行评税，并发出评税通知。企业主在收到评税通知后，应认真阅读并了解评税结果和税款缴纳要求。
缴纳税款：根据评税通知缴纳相应的税款，缴税后将获得纳税收据。缴纳税款是企业主履行税务义务的重要体现，也是维护企业信誉和避免税务风险的重要举措。
六、零申报与非零申报的选择与判断
（一）零申报的适用条件
公司尚未开始经营：即公司刚刚成立，尚未开展任何业务活动。
公司业务规模极小：即公司业务量非常小，几乎没有产生任何应税收入或利润。
公司准备注销：即公司已经决定停止运营并准备注销。
在选择零申报时，企业主应确保公司确实符合上述条件，并避免“虚假零申报”的行为。虚假零申报是指明明有业务收入却故意不报或瞒报的行为，这种行为一旦被发现，将面临严重的法律后果，包括高额罚款和刑事责任。
（二）非零申报的适用条件
公司有应税收入或利润：即公司在某一财政年度内产生了应税收入或利润，需要按照香港税法规定进行详细的账目记录和税务申报。
公司业务活动频繁：即公司业务活动频繁，产生了大量的销售收入和成本费用。
公司需要享受税收优惠：即公司希望通过税务和合规操作来降低税负，提高盈利能力。
在选择非零申报时，企业主应确保公司能够准确、完整地记录和申报其财务状况和税务状况，并积极配合税务局的审查和评估工作。
（三）如何判断适用哪种申报方式？
审查公司实际运营情况：全面审查公司在某一财政年度内的实际运营情况，包括是否开展了业务活动、是否产生了销售收入、是否发生了成本费用等。这是判断公司是否符合零申报条件的重要依据。
遵守香港税法规定：无论选择哪种申报方式，企业主都必须确保遵守香港税法规定。在选择零申报时，尤其要注意避免虚假零申报的行为；在选择非零申报时，则需要确保财务报表的准确性和完整性。
咨询专业税务顾问：由于香港税法体系相对复杂且不断更新变化，企业主在决定报税方式时咨询专业的税务顾问或会计师。他们可以根据公司的具体情况提供个性化的建议和指导，帮助企业主选择Zui合适的报税方式并顺利完成报税流程。
六、结论与建议
加强税务合规意识：企业主应充分了解香港的税务制度和政策变化，加强税务合规意识，避免因不了解或忽视税务规定而导致的法律风险和经济损失。
选择合适的报税方式：企业主在选择零申报还是非零申报时，应综合考虑公司的实际情况和税法规定，选择Zui合适的报税方式。要确保财务报表的准确性和完整性，避免虚假申报和偷税漏税行为。
寻求专业税务咨询：由于香港税法体系相对复杂且不断更新变化，企业主在设立香港公司和进行税务时，应寻求专业的税务咨询或会计师的帮助。他们可以根据公司的具体情况提供个性化的建议和指导，帮助企业主更好地理解和遵守香港的税务规定。
