报税逾期后果：罚款翻倍+连锁风险
（1）首次逾期：1200港元起罚
罚款金额：首次逾期提交税表，罚款1200港元；
14日宽限期：若未处理，罚款翻倍至3000港元；
信用影响：不良记录将降低公司信用评级，可能触发税务审计。
（2）第二次及以上逾期：Zui高5万港元+监禁风险
罚款起点：3000港元，14日内未处理增至8000港元；
Zui高处罚：可面临5万港元罚款及3倍未缴税款，甚至监禁3年；
法律行动：税务局有权申请法院传票，强制董事出庭解释。
（3）连锁后果
银行措施：未提交审计报告可能导致账户冻结；
执照吊销：长期逾期未处理可能导致公司执照被撤销；
跨境影响：董事可能收到法院传票，影响出入境。
审计/做账报税步骤：全流程合规指南
（1）资料准备：7年保存期
财务资料：银行对账单、发票、合同、工资表、办公费、差旅费等；
公司文件：章程、商业登记证、股东及董事身份证明；
保存要求：所有单据至少保存7年，以备税务审计。
（2）审计机构选择：持牌资质是关键
资质要求：必须聘请香港本地持牌会计师事务所或审计师；
内地报告无效：内地事务所出具的报告不符合香港税务局要求。
（3）审计流程：四步走战略
编制财务报表：根据原始凭证编制资产负债表、利润表、现金流量表；
审计师核查：审计师对公司账目、报表进行核查，出具审计报告；
电子申报：通过税务局e-Tax系统提交税表、审计报告及财务报表；
缴纳税款：收到评税通知后1个月内缴纳税款，逾期加收5%滞纳金。
（4）跨境业务注意
离岸收入申报：需在税表勾选“离岸经营”并提交证明文件；
预提税规定：海外收入需按税法规定预提税款，避免补缴风险。
避坑指南：7大常见问题与解决方案
（1）问题1：逾期提交税表
避坑策略：提前规划时间，若无法按时提交，需在税表截止前委托会计师申请延期。有问题可直接联系启翔小编
（2）问题2：漏报或误报收入
合规建议：准确区分应税收入与非应税收入，避免补税和罚款。
（3）问题3：不合规的开支扣除
风险提示：仅扣除符合税务规定的开支，如娱乐费用等不可抵扣项目需谨慎处理。
（4）问题4：未保留必要记录
合规要求：保存所有交易记录、合同、发票等文件至少7年，以备税务审计。
（5）问题5：代理机构选择不当
避坑建议：选择具备香港执业资质的代理机构例如启翔商务，核查其过往案例和客户评价。
（6）问题6：长期零申报
新规预警：2025年起，无运营公司也需提交“无运营审计报告”，违规零申报将直接冻结账户。
