香港公司报税的核心规则：时间节点、材料清单

01香港公司报税的核心规则

属地原则：

仅对源自香港的利润征税，海外利润可申请豁免。

主要税种：

利得税：首200万港元利润税率 8.25%，超出部分16.5%。

薪俸税：累进税率 2%-17%，标准税率15%。

物业税：租金收入的 15%。

点击此处查看详细税种解析：香港公司税务合规指南，利得税、薪俸税一篇搞懂！

申报时间节点

新公司：

成立后18个月内首次报税，需在3个月内完成。

非新公司：

首次报税后，香港公司的报税周期一般是一年一次，具体时间根据公司选择的年结日来确定。

年结日为12月31日：次年8月15日前申报。

年结日为3月31日（盈利）：当年11月15日前申报。

申报类型

零申报：

适用于无运营、无账户、无收入的公司，需提交无运营审计报告。

正常申报：

需提交审计报告（由香港持牌会计师出具）及利得税表。

离岸豁免：

业务在海外、利润不来自香港的公司能申请，得满足供应商和客户都不是香港等条件。

02报税全流程详解

确定财政年度结日：

公司可自主选择财政年度结日，常见日期包括3月31日、12月31日或公司成立日。

准备资料：

- 注册证书、商业登记证、公司章程。

- 银行月结单、购销合同、发票、工资单。

财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表。

审计与报表编制：

将财务资料交给微檬处理，编制财务报表并进行审计。

填写报税表：

根据审计报告填写利得税报税表（BIR51），并附上审计报告和利得税计算表。

提交申报：

将报税表和相关文件提交至香港税局，税务局 6 个月内发出评税通知书。

缴纳税款：

税务局评税后，公司需在1个月内缴纳应缴税款。