香港公司税务：利得税、薪俸税助您全面掌握香港公司税务合规要点！

将从香港公司税种解析到报税流程，助您全面掌握香港公司税务合规要点！

香港公司需缴纳哪些税？

香港税制以“地域来源”为征税原则，税种少且税率低，主要包括薪俸税、利得税、物业税等。

01利得税（企业所得税）

利得税，是香港公司Zui主要的税种之一，类似于内地的企业所得税。

税率：

为了扶持中小企业，香港政府于推出了“两级制利得税”政策，对于年度盈利不超过 200 万港币的部分，税率为 8.25%；超出部分，税率为 16.5%。在全球企业税率中处于相对较低的水平。

注：若同一人在香港拥有多家公司，只有一家可以享受税率减半的优惠。

征税范围：

仅对在香港本地产生或源自香港的利润征税。若利润来自海外（如离岸经营），可提交证明申请豁免。

豁免的条件：

需通过审计报告证明业务操作（如合同签订、资金流转）均不在香港进行。

02薪俸税（个人所得税）

这是针对个人在香港地区工作所得收入征收的税种，与内地的个人所得税在目的上相似，

其征收方式有两种：标准税率法和累进税率法。

税率：

累进税率2%-17%（适用于中低收入人群），或按标准税率15%计算（适用于高收入人群）。

注：2024年起，香港对超过50万港元的收入净额将实施两级标准税率制度

征税对象：

所有在香港任职、受雇（或自雇人士）和领取退休金的个人。

香港公司报税时间与流程

（一） 报税时间

新成立公司：

首次报税需在注册日起18个月内完成，通常以公司成立周年日作为首个年结日。

非新公司：

每年按上一年度选择的年结日（如12月31日或3月31日）定期申报。建议选择与内地或关联公司一致的日期，便于合并报表。

（二）报税流程

香港公司报税需遵循“做账→审计→申报→评税→缴税”的完整流程 

步骤1：整理财务资料
包括银行月结单、销售/采购合同、费用单据等，并按时间顺序分类。

步骤2：编制财务报表
需符合香港会计准则，涵盖资产负债表、损益表等。

步骤3：出具审计报告
由香港持牌会计师对账目进行审计，报告分为无保留意见、保留意见等类型。

步骤4：递交税务局
将审计报告与填写好的税表一并提交，税务局将在3个月内完成评税。

步骤5：缴纳税款
若需缴税，税务局将下发缴税通知单，企业可通过现金、支票等方式缴纳。

常见误区与合规要点

1.不允许“零申报”
公司未经营，也需提交审计报告和税表，否则可能被认定为瞒税，面临Zui高5万港元罚款及3倍税款罚金。

2.离岸豁免申请
需提供完整证据链（如合同、物流单据）证明利润非源自香港，否则可能被驳回。

3.审计报告不可缺
香港法律规定，所有公司无论规模大小均需审计，仅休眠公司可豁免。

4.主动申报义务
未收到税务局税表，企业仍需在截止日期前主动申报，逾期可能被起诉。

香港的低税率和简单透明的税务制度为企业发展提供了良好的环境，但企业仍需重视税务申报和合规经营。建议企业委托启翔处理审计与申报，以确保在香港的长期稳定发展。