大陆企业通过ODI投资塞舌尔的与合规建议（2025全新）

大陆企业通过ODI投资塞舌尔的与合规建议（2025全新）

背景：为什么又是塞舌尔？

1. 零税率：国际商业公司（IBC）境外收入免征企业所得税、资本利得税、股息预提税。

2. 网络广：与50+国家（含中国）签署DTA，股息预提税Zui高可降至5%。

3. 合规升级：2025年经济实质（ESR）与受益所有人（BO）申报全部线上化，不申报即罚款+强制注销。

4. 外汇松：无外汇管制，多币种账户，资金进出自由，深受跨境电商、高净值人群青睐。

ODI出境前：先把三道关闯明白

资金来源合规池

✅ 自有资金（未分配利润、实收资本）

✅ 并购贷（流贷直接PASS）

✅ 股东借款（利率≤同期1.5倍）

❌ 信用卡、消费贷、经营快贷

塞舌尔IBC"四张"

1. 零税率+DTA

境外业务所得0%税率，对大陆母公司支付股息若走"中塞DTA"可降到5%（标准10%）。

实操：支付前60天在塞舌尔SRC提交DT-1表+大陆税务居民身份证明。

2. 知识产权/服务费漏斗

把全球商标、配方放在塞舌尔IBC，再向大陆或第三国收特许费；

费率参考RoyaltyStat数据库，留同期文档，OECD-TP通过。

3. 转口贸易价差

中国→塞舌尔→非洲/欧洲，中间留15%-20%合理利润在IBC；

留足转运单据+合同，银行才给汇，否则按"虚假转口"拦截。

4. 控股+融资双架构

上层塞舌尔IBC（零税控股），下层香港/毛里求斯运营公司（享受当地优惠）；

内部贷款按SOFR+200BP定价，利息支出可在运营地税前扣除。

经济实质（ESR）与反：2025灰名单通关秘籍

1. 纯控股公司

只需"足够员工+足够支出+注册代理"，无需实地办公；

每年6个月内在FSA BizPortal提交简化ES申报表，逾期=USD1,000起罚。

2. 运营/贸易公司

需满足"核心收入创造活动"在当地（签合同、发运、资金结算任一项）；

建议：至少1名本地员工、年支出≥50,000USD、董事会1次/年在塞舌尔召开并留会议纪要。

3. CRS/FATCA

银行自动交换账户信息至中国；如IBC利润长期不分配，个人控股≥50%将触发CFC，补交25%企业所得税+滞纳金。

对策：每年做合理分红或计提成本，保持"未分配利润≤当年收入30%"安全线。

资金回流：利润怎样"回家"Zui省税？

1. 股息通道

中塞DTA→5%预提+大陆25%企业所得税，综合税负约28.75%，比BVI/开曼路线省5%。

2. 利息通道

塞舌尔对境外支付利息无预提税，但大陆接收方需25%企业所得税+6%增值税（金融贷款利息免税），综合税负25%。

3. 服务费/特许费

特许费：塞舌尔无预提税，大陆6%增值税+25%企业所得税，可成本抵扣，集团内有效税负≤15%。

4. 清算退出

塞舌尔零资本利得税，但大陆母公司需就"股权转让所得"缴纳25%企业所得税；

筹划：先分红再转股，把未分配利润清零，降低转让溢价。

常见高风险动作×

多层BVI+塞舌尔无经营实体→被银行以"刻意规避"退单

用名义股东隐藏UBO→塞舌尔2025-ROM申报，隐瞒=罚款+强制注销

长期不分红、利润滚存→CFC规则启动，补税+滞纳金+信用降级

转让定价无文档→SRC调增利润30%并罚款，大陆同步被二次调整

落地清单（打印打钩）

境内公司上年审计盈利、资产负债率≤70%

资金来源为自有资金/并购贷，流贷已结清

塞舌尔IBC注册文件+BO申报回执

中塞DTA表DT-1+大陆税务居民身份证明（模板）

经济实质报告（控股简化版/运营完整版）

转让定价政策+同期文档（主文件+本地文件）

年度分红计划（防CFC）

利润汇回银行资料：董事会决议、审计报告、税单、SRC完税证明

塞舌尔依旧是2025年全球Zui具性价比的离岸跳板，但"零税"不等于"零申报"。把ODI备案做真、把经济实质做足、把转让定价做细，才能把利润合法留在低税区，再把资金安全带回家。的核心是"先合规、再优化"，愿你用好塞舌尔这张，在出海抢单的关键矿产、品牌出海、跨境资本战场上，行稳致远。