公司账簿设置需包含哪些核心科目？

资产类科目

1. 货币资金

• 现金：记录企业库存现金的增减变动。

• 银行存款：反映企业在银行及其他金融机构的存款余额。

• 其他货币资金：包括外埠存款、银行汇票存款、信用卡存款等。

2. 应收款项

• 应收账款：核算企业因销售商品或提供劳务应收取的款项。

• 应收票据：记录企业收到的商业汇票（如银行、商业）。

• 其他应收款：涵盖除应收账款、应收票据外的其他应收款项，如员工借款、押金等。

• 坏账准备：为应收账款可能无法收回的部分计提的准备金。

3. 存货

• 原材料：记录企业库存的原材料成本。

• 在产品：反映处于生产过程中的未完工产品成本。

• 库存商品：核算已完工并验收入库的商品成本。

• 周转材料：如包装物、低值易耗品等。

4. 固定资产

• 固定资产：记录企业持有的房屋、设备、车辆等长期资产的原值。

• 累计折旧：反映固定资产累计计提的折旧额。

• 固定资产减值准备：为固定资产可能发生的减值计提的准备金。

5. 无形资产

• 无形资产：核算企业持有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产的成本。

• 累计摊销：反映无形资产累计摊销的金额。

• 无形资产减值准备：为无形资产可能发生的减值计提的准备金。

负债类科目

1. 流动负债

• 短期借款：记录企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以内的借款。

• 应付账款：核算企业因购买商品或接受劳务应支付的款项。

• 应付票据：记录企业签发的商业汇票（如银行、商业）。

• 预收账款：反映企业预先收取的客户款项，但尚未交付商品或提供服务。

• 应付职工薪酬：核算企业应付给员工的工资、奖金、福利等。

• 应交税费：包括增值税、企业所得税、个人所得税等应缴税款。

• 其他应付款：涵盖除上述负债外的其他应付款项，如押金、代收款项等。

2. 非流动负债

• 长期借款：记录企业向银行或其他金融机构借入的期限超过1年的借款。

• 应付债券：核算企业发行的债券本金及利息。

• 长期应付款：如融资租入固定资产的租赁费等。

所有者权益类科目

1. 实收资本（或股本）

• 记录企业实际收到的投资者投入的资本（股份有限公司为“股本”）。

2. 资本公积

• 核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本（或股本）中所占份额的部分，以及其他资本公积（如股本溢价、资产评估增值等）。

3. 盈余公积

• 法定盈余公积：按净利润的10%提取，用于弥补亏损或转增资本。

• 任意盈余公积：企业自行决定提取的盈余公积。

4. 未分配利润

• 反映企业历年累积的未分配利润（或未弥补亏损）。

收入类科目

1. 主营业务收入

• 核算企业主要经营业务（如销售商品、提供劳务）取得的收入。

2. 其他业务收入

• 反映企业除主营业务外的其他业务收入（如出租固定资产、出售材料等）。

3. 投资收益

• 核算企业对外投资取得的收益（如股息、红利、债券利息等）或损失。

4. 营业外收入

• 记录企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得（如政府补助、捐赠收入等）。

成本类科目

1. 生产成本

• 核算企业生产产品或提供劳务发生的直接材料、直接人工和制造费用。

2. 制造费用

• 反映企业生产车间为组织和管理生产发生的间接费用（如水电费、折旧费等）。

3. 劳务成本

• 核算企业提供劳务发生的成本（如咨询、运输等）。

费用类科目

1. 主营业务成本

• 核算企业销售商品或提供劳务发生的实际成本。

2. 其他业务成本

• 反映企业除主营业务外的其他业务成本（如出租固定资产的折旧费、出售材料的成本等）。

3. 税金及附加

• 核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等。

4. 销售费用

• 记录企业销售商品或提供劳务过程中发生的费用（如广告费、运输费、包装费等）。

5. 管理费用

• 核算企业为组织和管理生产经营发生的费用（如办公费、差旅费、业务招待费等）。

6. 财务费用

• 反映企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用（如利息支出、汇兑损益等）。

7. 资产减值损失

• 核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失（如存货跌价损失、固定资产减值损失等）。

8. 营业外支出

• 记录企业发生的与日常活动无直接关系的各项损失（如罚款支出、捐赠支出等）。