两地牌纳税额是看增值税还是企业所得税？退税算不算？

两地牌（粤港澳车牌）申请时，纳税额统计既包含增值税也包含企业所得税，退税款不计入纳税总额，具体说明如下：

计入纳税总额的税种

1. 企业所得税
   企业根据年度利润缴纳的税款，是申请粤港澳车牌的核心税种之一，直接反映企业盈利能力和经营规模。例如，内资企业需满足上一年度或近三年累计纳税100万元的条件，其中企业所得税是主要组成部分。

2. 增值税
   企业在销售商品或提供服务时缴纳的流转税，体现企业经营活动规模。若企业涉及跨境交易或服务，增值税的缴纳情况会直接影响纳税总额的计算。例如，贸易、物流等行业申请粤港澳车牌时，增值税是关键指标。

3. 其他税种

• 消费税：针对特定商品（如烟草、酒类、化妆品等）征收，若企业经营范围涉及消费税应税商品，其缴纳的消费税需计入纳税总额。

• 城市维护建设税：以增值税、消费税为计税依据，按企业所在地税率（如7%、5%、1%）缴纳。

• 教育费附加：按增值税、消费税的3%缴纳。

• 地方教育附加：按增值税、消费税的2%缴纳。
  这些附加税虽金额较小，但需纳入纳税总额统计。

不计入纳税总额的税种

1. 个人所得税
   企业代扣代缴的员工个人所得税不计入申请纳税额，仅统计企业自身缴纳的税种。

2. 退税款
   企业因政策优惠或出口等获得的退税款项（如软件企业增值税即征即退），不属于实际缴纳的税款，需从纳税总额中扣除。

3. 罚款
   因违规行为产生的处罚性费用（如税务滞纳金）不属于正常纳税范畴，不计入纳税总额。

4. 海关税
   跨境贸易中缴纳的关税、进口环节增值税等海关代征税款，不纳入粤港澳车牌申请的纳税统计。

纳税额计算的关键规则

1. 时间范围

• 粤Z车牌：以申请当年为基准，向前追溯连续三个自然年的纳税记录（如2024年申请，需提供2021-2023年纳税证明）。

• FV车牌：通常要求上一年度纳税额达标（如内资企业上一年度纳税100万元以上）。

2. 累计计算
   三年累计纳税总额需达到政策规定的Zui低门槛（如省内企业10万元、外资企业15万元等），以平滑年度差异，更客观反映企业实力。

3. 特殊情况处理

• 若企业因合法原因（如小微企业免税、疫情期间税收减免）导致某年纳税额为0，需提供税务机关出具的《未纳税说明》或免税证明。该年度纳税额不计入累计，但需确保其他年份纳税额足够补足缺口。

• 留抵税额（如增值税留抵）若未抵扣为实际缴纳税款，不计入纳税总额。