有限责任公司持股
1.限售股转让所得税
(1)股权转让时,公司缴纳6%的增值税,按附加税12%的比例,增值税及附加税为6.72%;
(2)公司取得股权转让收入后,扣除15%的核定成本,按25%的税率缴纳企业所得税;
(3)公司向自然人股东分红时,自然人股东按20%的税率缴纳个人所得税。
(4)在不考虑税收优惠和税收筹划的前提下,自然人通过公司转让限售股终承担的税率为35.22%。
2.股息红利所得税
员工持股平台公司从上市公司取得分红时,免征企业所得税,分配给自然人股东时,自然人股东需要缴纳20%的个人所得税。
如何筹划?
通过以上的计算,可见,有限责任公司需双重征税,整体的税负高至35%,在实践中限售股转让金额一般较大,采取有限责任公司作为持股平台,税负就相对更重了,也公司可通过增加一些成本费用降低应纳税所得额,降低利润,以此来降低税负,除了成本费用发票,比如有些公司通过并购亏损企业,把亏损冲抵限售股转让的所得,-方面可以抵税,另-方面可以低成本收购有成长价值的企业,但是合适的标的企业很难找。
合伙企业持股方式
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额诚去成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税