既然要“免、抵、退”,那我们不能凭空捏造,需要通过计算来决定,具体抵多少税,退多少税。换言之,我们需要一个免退税依据。对于生产企业和外贸企业,各自的免退税依据不同:
生产企业:
实际离岸价-保税和免税的金额
实际离岸价,又称之为FOB,即出口发票上填写的数字,我的理解就是出口的不含税价,具体卖出的数字(这句可能不对,欢迎指正)。多说一句,我一直好奇,为什么生产企业的免退税依据是其FOB,而不是进价,这点希望有谁能指点我一下,感谢不尽。
在实际出口中,因为与外国人交易,所以涉及到外币的问题,我们相应的需要折算成人民币。
保税和免税的金额,这点应该很好理解。当初买来就没缴税,总不能现在指望ZF再倒贴吧?
外贸企业:
购进货物价
购进货物价具体指的就是购进货物时专用增值税发票上的金额,或者海关进口增值税专用缴款书上注明的完税价。