1、股东放弃对企业的债权,企业面临经营所得纳税调整的风险
公司注销后,并不一定就导致公司的债权债务消灭。
案列:当初公司成立时朱老板投入注册资本了万元,到准备注销前账面的实收资本仍然是30万。经营期间朱老板不断地往公司填补资金,截止办理注销前,公司账面上记载在其他应付朱老板往来款200万元,未分配利润-20万。朱老板认为公司是自己开的,因为公司已无力还款且公司就是自己的,不需要公司还款,于是放弃了对公司的债权。
注销过程中税务局认定的可弥补亏损只有15万,而老板放弃债权的200万其他应付款,被认定为企业当年的收入,需要补缴46.25万元的企业所得税。并且,算出公司的盈余有130万元,税务局又要让老板补缴了个人所得税26万。
上面案例关键在于老板放弃了对企业的债权,导致企业补缴了大额的企业所得税。因为按照债务重组的原理,企业不用还钱了,但不用偿还的应付款项按照规定应作为企业的债务重组收入,征收企业所得税。企业注销时需要进行汇算清缴,税法跟会计准则是有差异的,汇算清缴时会有各种调增调减项。
公司在注销过程中,涉及债权事项应当向法院申请简易破产程序按简易破产程序成立清算组、申报债权等一系列程序或者出具股东会决议(其实就是朱老板个人出具)将债权转为增资,再申请注销;
2、注销时将剩余货物分配给股东,未缴纳增值税
案列:一家商贸公司,账面有一批30万元的商品,市场价格是50万元注销时,计划将商品分配给股东。按照《增值税暂行条例实施细则》的规定,将商品分配给投资者应该视同销售,应缴纳的销项税是6.5(50*13%) 万元。
企业注销时将剩余货物分配给股东应做视同销售,应该缴纳增值税:
3、注销时账面库存大于实际库存,被税务局认为有漏记收入行为
一般情况下,存货账面库存大于实际库存的原因有两种:
(1)存货已经销售
已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。该行为涉嫌偷税,有此情况的企业要当心了,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到就后果严重了!精益求精集团专注财会行业13年,是深圳代理记账行业龙华联络点,有着丰富的财会行业经验,对于注册公司,税务问题,工商变更等等不懂的可以电话联系,详细给您解答!!!
企业注销会面临什么风险?你知道吗?
更新:2024-08-28 08:00 发布者IP:119.122.91.191 浏览:0次![](http://img2.11467.com/2023/08-15/3536129431.jpg)
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产品详细介绍
成立日期 | 2003年03月25日 | ||
法定代表人 | 吴开欣 | ||
注册资本 | 10 | ||
主营产品 | 医疗器械许可证办理、二类医疗备案代办、一类医疗器械产品备案,一类医疗器械生产备案、中医诊所备案、食品许可证办理、药品经营许可证办理、互联网药品信息服务资格证代办、口腔诊所备案、居住证代办、公司变更、地址变更解除异常、公司股权转让、一般纳税人记账报税 | ||
经营范围 | 一般经营项目是:代理记帐;企业管理咨询(不含人才中介服务);企业形象策划;文化活动策划;网页设计;企业登记代理服务;网络技术开发。(法律、行政法规禁止的项目除外;法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营),许可经营项目是: | ||
公司简介 | 深圳精益求精财务代理有限公司主营工商代理、医疗器械许可证办理、二类医疗备案代办、一类医疗器械产品备案,一类医疗器械生产备案、中医诊所备案、食品许可证办理、药品经营许可证办理、互联网药品信息服务资格证代办、口腔诊所备案、公司变更、地址变更解除异常、公司股权转让、一般纳税人记账报税、电商平台医疗器械经营代办,工商注册,前海自贸区公司注册、政府补贴申请代办、外资公司注册、香港公司注册、香港公司银行开户、 ... |
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