公转私要备注清楚啦

不构成企业成本费用的部分俗称“往来款”，所谓往来，一定是“有来有往”。临时性的占用或者退还，一般不涉及代扣个税的问题。其中借款分为股东借款和非股东借款股东借款的风险出自《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税〔2003〕158号    二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题    纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。值得注意：如果这个借款的资金，用于了企业生产经营的，能提供有效的证据，不适用这一条，没有这类风险。非股东借款没有上面的风险，但是如果未用于企业生产经营，也要注意是否收取利息。实务中有很多企业是不收取利息的，这种情形，增值税明确要求按照视同销售处理。财税〔2016〕36号文件附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产和不动产:(一)单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。值得注意：企业借款给个人，虽未收取利息，也应视同销售贷款服务缴纳增值税。什么时候缴纳增值税？根据增值纳税义务发生时间，为发生应税销售行为，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。例如：借款期限三年，到期一次还本付息。增值税纳税义务发生时间为三年以后，怎么样，您还满意吗？构成企业成本费用的部分属于增值税应税范围的凭发票入账，不涉及增值税应税范围且具有补偿性质的款项，凭收款方开具的收据等合法有效凭证入账。补偿性质的款项一般不需要缴纳个人所得税。如保险赔款、伤残补助金、拆迁补偿款、从破产企业取得的一次性安置费收入、解除购房合同给予的补偿、解除劳动关系取得的一次性补偿（在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分）收入、国家赔偿款、青苗补偿费等免征个人所得税。成本费用中涉及个人所得税的部分，企业应依法履行代扣代缴个人所得税的义务，如未尽代扣义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。税款是向纳税人追征，罚款是罚企业，罚款标准是未代扣税款的0.5~3倍。并不是所有涉及个人所得税的都需要代扣代缴个人所得税，个人所得税下面有9个税目，只有经营所得不需要代扣代缴的。销售实物类的商品一定是经营所得，其它项目的需要谨慎确定，尤其是与劳务报酬、财产租赁、财产转让区分清楚。