Zui全跨境电商进口物流模式讲解（流程及税费计算）

跨境电商进口物流模式概述

一、当前国内跨境电商进口物流模式分类

跨境电商进口物流模式，可分为保税备货BBC（1210）、海外直邮BC（9610）、个人物品快件清关、邮政清关、一般贸易清关五类。

二、保税备货模式(BBC)介绍

1、流程简述

国外批量采购——国际空运/海运等方式运输入境——入区申报——集中储存在保税区——用户下单——电商平台推送订单到单一窗口——收单支付企业推送支付单——物流仓储企业进行订单分拣，包装，贴标——物流企业推送物流单和清单三单对碰——订单报关，缴税——海关放行——国内配送

2、保税模式简介

适用于大宗货物，在清关政策上，保税区理论上不属于入境，货物进入保税区时可暂不报关及缴纳税费，只有在用户下单后以零售包裹入境时再报关缴税。

3、保税模式优势

1）用户体验好，从下单到收货，物流周期短，与国内电商时效无明显差异，且无境外发货入关时各种查验带来的时效延误风险。

2）操作成本低，国际干线运输因为批量操作，空海运成本就较包裹模式低，打包操作服务在国内进行，人工成本也低很多。

3）运输破损风险低，因为保税仓出库时，会进行二次检验，可保证出仓商品完好，而国内快递流程短，包裹破损几率明显下降。

4、保税模式劣势

1）资金占压，因为需要先采再销，整个销售周期就是资金占压的周期。

2）SKU有限，同样因为先采再销，对市场的初步判断，先采的只能是热销品，爆品，无法做到商品品类的大而全。

3）受政策变化影响比较大，跨境电商还是新兴行业，正序会根据发展对政策不断的进行调整。

4）商品滞销后续处理比较麻烦，需要按照流程，进行一系列的退仓到境外的处理

二、海外直邮模式（BC）介绍

1、流程简介

用户下单——国外采购入仓/海外仓备货——电商平台推送订单到海关单一窗口——收单支付企业推送支付单——海外仓订单分拣、包装、贴物流面单——物流企业推送物流单——按推送主体打托盘，集运至国内机场或者港口——海关监管车运输至海关监管区场站——物流企业拆托分包裹，交付海关——报关企业报关，缴纳税款——海关放行——国内派送

2、海外直邮模式简介

适用于个性化商品，高单值不适合批量采购备货的商品。

3、海外直邮模式优势

1）无资金占压风险，可以先卖后采

2）可以无限扩充SKU数量和品类（在正面清单中）

4、海外直邮模式劣势

1）物流周期长，一般需要7-14天，遇上缺货商品或者货运旺季，航班紧俏情况，时效更久

2）物流环节多，包裹破损率高

3）包裹操作在香港或者其它国家，人工成本非常高

4）各海关对政策理解执行较不稳定，经常性停止使用，且查验比例高，影响时效

5、国务院指导原则

1）自2019年1月1日起，延续实施跨境电商零售进口现行监管政策，对跨境电商零售进口不执行首次进口许可批件，注册或备案要求，而按个人自用进境物品监管。

2）将政策适用范围北京、天津、上海、唐山、呼和浩特、沈阳、大连、长春、哈尔滨、南京、苏州、无锡、杭州、宁波、义乌、合肥、福州、厦门、南昌、青岛、威海、郑州、武汉、长沙、广州、深圳、珠海、东莞、南宁、海口、重庆、成都、贵阳、昆明、西安、兰州、平潭等37个城市（地区）的跨境电商零售进口业务。

3）对《跨境电子商务零售进口商品清单》内的商品实行限额内零关税、进口环节增值税和消费税按法定应纳税额70%征收基础上，扩大享受优惠政策的商品范围，新增消费者需求量大的63个税目商品。

4）提高享受税收优惠政策的商品限值上限，将单次交易限值由2000元提高至5000元，将年度交易限值由每年2万元提高至2.6万元。

5）依法加强跨境电商企业、平台和支付、物流服务商等责任落实，强化商品质量安全监测和风险放控，维护公平竞争市场秩序，保障消费者权益。

6、三单合一监管政策：

支付单：支付公司负责推送，该支付公司必须直接为平台提供收单服务，严禁二次收单。

订单：订单由电商平台对接推送至海关总署电子口岸（或当地电子口岸，例如上海）。

物流单：由清关服务商代为推送（如保税仓运营方、物流公司等）。

海关系统会按照以下规则对信息进行校验，确认是否放行

1）订单、支付单。物流单匹配一致；

2）电商平台、电商企业备案信息真实有效；

3）订购人姓名、身份证号匹配查验一致；

4）订购人年度购买额度<=26000元；

5）单笔订单实际支付金额<=5000元；

6）订单商品价格、代扣税金、实际支付

7、税费：

税费计算规则：

跨境电商进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税按照法 定应纳税额70%征收。

高档化妆品：高档美容修饰类和高档护肤类化妆品界定标准为进口完税价格在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上。

8、计算公式：

跨境电商综合税率 =（消费税率+增值税率）/（1-消费税率）×0.7

三、个人物品类快件清关模式介绍

海关总署公告2016年第19号规定，个人物品类进口快件是指境内收件人（自然人）收取的个人合理自用数量范围内的自用物品，适用B类快件通关模式，利用快递网络派送至收件人手中。收件人即此快件的报关主体。

1、税费：

1）快件清关适用行邮税率，也享受税金50元（含）以下免征的优惠政策。

2）如购买商品的实际价格在完税价格的1/2或者2倍区间内的，是按完税价格征税的。

3）如购买商品的实际价格低于完税价格的1/2，高于完税价格2倍的是按货物的实际购买价格征税。

2、发件要求：

1）收件人必须是自然人，不能是公司、单位、集体、组织等。

2）衣服、鞋包、母婴用品、保健品等收件人生活自用品，可以按照个人物品进境；手术刀、飞机零件、服务器、激光测量仪等等，用于盈利或者其他非自用目的就不可以。

3）在海关或检疫禁止进境名录内，比如：象牙制品、管制刀具、仿真枪、酸奶都是禁止进境的。

4）海关总署公告2010年第43号要求个人寄自港澳台地区的物品，每次限值800元人民币，寄自其他国家或者地区的每次限值1000元人民币，单件不可分割的除外。

假如说，你买了2件不同款式的衣服，总价700元，则未超限；2件不同款式的衣服，总价1400元，就超限了哦；但如果是1件衣服，价值1700元，由于是“单件不可分割”的，就不算超限。

5）合理自用：多个同款式同颜色的包包，如同一人分多次进口同种物品，也是不合理的。

下来，如果您的包裹要按照个人物品申报进境，收件人必须是自然人，物品必须满足“数量合理、生活自用、不超限值、不属违禁”四个条件。

3、清关要求

个人物品快件清关必须提供:

1）身份证件正反面；

2）购物小piao/网站交易截图；

3）商品信息。

4、清关失败处理：

身份证件号码唯一，其下的进口个人货物会累积。如果所购货物明显不是个人自用，将采取如下三种方式：

1）将个人物品货物按照贸易类货物对待，收件人需要提交所有正式报关所需的单据（如各种认证），按照正式报关清关；

2）退回原发件地；

3）如果未清关超过90天，将按照无主货（放弃货）处理。

四、邮政清关

邮政清关，指的全程都用的邮政的网络，海外邮局发货，通过邮政的航班或者船只运输到国内。清关后，通过邮局统一派送。

1、清关方式：

邮政清关是批量清关，非主动报关。海关先进行预审，明显需要交税的先挑出来，等货到了过X光机的时候再查验是否隐瞒申报。查验也是采用抽检的方式，又大又重的、价值高的包裹更加惹眼，被抽查的概率高。

邮政清关对于物品的申报没有很严格的规定，说清列明物品名称、数量、价值等即可，不需要细到品牌。

2、税费：

1）邮政清关适用行邮税率，也享受税金50元（含）以下免征的优惠政策。

2）如购买商品的实际价格在完税价格的1/2或者2倍区间内的，是按完税价格征税的。

3）如购买商品的实际价格低于完税价格的1/2，高于完税价格2倍的是按货物的实际购买价格征税。

3、发件要求：

1）收件人必须是自然人，不能是公司、单位、集体、组织等。

3)在海关或检疫禁止进境名录内，比如：象牙制品、管制刀具、仿真枪、酸奶都是禁止进境的。

4)海关总署公告2010年第43号要求个人寄自港澳台地区的物品，每次限值800元人民币，寄自其他国家或者地区的每次限值1000元人民币，单件不可分割的除外。

5) 合理自用：多个同款式同颜色的包包，如同一人分多次进口同种物品，也是不合理的。

下来，收件人必须是自然人，物品必须满足“数量合理、生活自用、不超限值、不属违禁”四个条件。

4、清关要求：

无。

邮政清关，如果需要交税是需要消费者自行登录邮政缴税网站处理的。

如出现超自用的范围，大部分进行退运处理，退运时间比较长，3-6个月。

快件和邮政都适用行邮税率，差别在于：

1、清关方式

1）邮政是批量报关，非主动报关。海关再根据预审和抽检，通知客户补缴税款。不需要提供收货人证件，采购信息等。

2）快件清关是每单清关，每个包裹的申报信息都要由报关行的操作员录入系统里面，并且每个包裹需提供收件人的身份证信息，采购证明等。

2、国内派送

1）邮政清关，在海关放行之后，统一交给国内邮局派送；

2）快件清关是报关行在海关放行后，可以任意选择国内物流快递公司进行派送。

3、交税方式

1）邮件清关，需要收件人自行缴税（ETK除外）

2）快件清关，清关公司代缴

4、申报方式

1）邮政清关，没有严格规定，不需要细到品牌，只要说明内物名称、数量、价值就好

2）快件清关，物品的申报要求较高，接收人要提供详细的描述，衣物需要细到大小号，保健品要列明每瓶几颗药。

五、一般贸易

针对跨境电商交易的一般贸易进口，相比以上四个渠道，由于如下存在明显的劣势：

1、关税，增值税，消费税没有减免

2、不同商品监管方式要求高，需要准备的文件较多，难度高

3、通关时间长

只适用于部分商品，如：

1、单件价格超过5000元的商品；

2、本身关税有优惠政策的商品；

3、无特殊监管要求的商品；

附件1：根据中华人民共和国海关总署令（第43号），禁止进境个人物品包括，

1）各种武器、仿真武器、弹药及爆炸物品；

2）伪造的货币及伪造的有价证券；

3）对中国政治、经济、文化、道德有害的印shua品、胶卷、照片、唱片、影片、录音带、录像带、激光视盘、计算机存储介质及其它物品；

4）各种烈性毒药；

5）鸦片、mafei、海洛英、dama以及其它能使人成瘾的麻醉品、精神药物；

6）带有危险性病菌、害虫及其它有害生物的动物、植物及其产品；

7）有碍人畜健康的、来自疫区的以及其它能传播疾病的食品、药品或其它物品。

附件2：根据农业部、国家质检总局公告第1712号，禁止携带、邮寄进境的动植物及其产品和其他检疫物包括：

一、动物及动物产品类

1）活动物（犬、猫除外[2]），包括所有的哺乳动物、鸟类、鱼类、两栖类、爬行类、昆虫类和其他无脊椎动物，动物遗传物质。

2）（生或熟）肉类（含脏器类）及其制品；水生动物产品。

3）动物源性奶及奶制品，包括生奶、鲜奶、酸奶，动物源性的奶油、黄油、奶酪等奶类产品。

4）蛋及其制品，包括鲜蛋、皮蛋、咸蛋、蛋液、蛋壳、蛋黄酱等蛋源产品。

5）燕窝（罐头装燕窝除外）。

6）油脂类，皮张、毛类，蹄、骨、角类及其制品。

7）动物源性饲料（含肉粉、骨粉、鱼粉、乳清粉、血粉等单一饲料）、动物源性中药材、动物源性肥料。

二、植物及植物产品类

8）新鲜水果、蔬菜。

9）烟叶（不含烟丝）。

10）种子（苗）、苗木及其他具有繁殖能力的植物材料。

11）有机栽培介质。

三、其他检疫物类

12）菌种、毒种等动植物病原体，害虫及其他有害生物，细胞、器官组织、血液及其制品等生物材料。

13）动物尸体、动物标本、动物源性废弃物。

14）土壤。

15）转基因生物材料。

16）国家禁止进境的其他动植物、动植物产品和其他检疫物。

注：1.通过携带或邮寄方式进境的动植物及其产品和其他检疫物，经国家有关行政主管部门审批许可，并具有输出国家或地区官方机构出具的检疫证书，不受此名录的限制。

2.具有输出国家或地区官方机构出具的动物检疫证书和疫苗接种证书的犬、猫等宠物，每人一只。