许多大陆人士注册香港公司后,在获得利润时常常会遇到一个问题:如何合法合规地将香港公司的利润返回大陆。本文将介绍通过ODI备案方式注册香港公司,以及香港公司利润返还的综合信息。
一、什么是ODI备案
- 监管和管理:通过备案程序,相关主管部门可以了解和监管中国企业的境外投资活动,确保其符合国家政策和法律法规的要求。
- 信息披露:ODI备案要求企业提交投资项目的基本信息,有助于提高投资行为的透明度,对政府和公众提供相关信息。
- 便捷境外投资:相对于核准程序,ODI备案通常流程更为简化和便捷,有利于加快投资项目的实施。
二、如何进行ODI备案及备案后注册的香港公司需注意事项
首先需由中国居民注册大陆有限公司,也可使用现有的大陆有限公司,之后准备以下资料:- 协议/决议性文件:对外投资设立企业协议、董事会决议或出资决议;
- 财务性文件:Zui新的审计后财务报表(若为新注册大陆有限公司,需股东转入公户足够的自有资金)、由银行出具的公司账户存款证明(存款余额需大于境外投资额);
- 境外投资相关文件:可行性调研报告、境外投资真实性承诺书、境外投资项目备案申请表;
- 公司文件:大陆有限公司营业执照副本复印件(加盖公章)、大陆有限公司授权委托书、大陆有限公司法定代表人及股东身份证件扫描件。
三、ODI备案后注册的香港公司如何将利润返回大陆
经OID备案投资的香港有限公司,在日常经营中与其它香港公司并无差异。在完成香港有限公司的年检及做账报税工作后,香港有限公司可将税后利润由香港有限公司的银行账户直接转回大陆有限公司的公户(税后利润,若是香港公司按本土业务申报,即是向香港税局缴税后的剩余利润;若是香港公司按离岸业务申报,即是申请离岸免税通过的利润)。香港公司转回大陆的利润需并入大陆公司的投资收益,结合大陆母公司的年度盈亏状况,再由大陆母公司缴税。情况如下:- 大陆母公司年度是亏损状态,若香港公司返回的利润额少于亏损额,冲抵仍为亏损,则没有税金;若香港公司返回的利润额大于亏损额,冲抵后仍有利润余额,该余额在300万以内的部分是税率5%,300万以上的部分是税率25%。
- 大陆母公司年度是盈利状态,则香港公司返回的利润额需叠加上去,同样,在300万以内的部分是税率5%,300万以上的部分是税率25%。