“一带一路”企业境外投资备案流程及要求

在全球化的背景下，企业“走出去”已成为战略布局的关键环节。资金能否合规出境是企业海外扩展的基础，也决定了海外资金能否合规调回境内。

关于资金出海全链路指南，今年木启君的团队已经在南沙专创国际青年社区举办了一次线下分享会，现场有不少朋友反馈说他们在境外投资过程中遇到了很多难题，比如，当时没有做境外投资备案，现在境外公司有几千万的利润却无法汇回境内，被银行告知要办理37号文登记或提供ODI备案证明，否则无法办理收汇等等。

那么本期文章，木启君主要介绍一下境内企业和境内个人到境外投资的2种合规方式——ODI和37号文登记，以及这2种方式在实操中的常见问题和解决思路。

什么是ODI？

境外直接投资（ODI），是指境内企业直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。

从定义可以看出，ODI是针对境内企业在境外投资而需要做的一个备案，常见的投资方式主要是在境外新设或并购公司。在港澳台地区的投资也属于境外投资。

ODI的备案/核准流程

根据国家规定，ODI主要涉及发改委、商务部门以及外汇局三个部门。企业可以向前2个部门申请，拿到发改委出具的《境外投资项目备案通知书》和商务部出具的《企业境外投资证书》后，再向外汇局申请《业务登记凭证》，方可将资金汇出。

TIPS

1、通常而言，敏感项目实行核准管理，例如：投资在敏感国家/地区、涉及到房地产、娱乐业、新闻传媒等行业均属于敏感项目，非敏感项目的则实行备案管理。

2、外汇局已经将一般企业的境外投资登记的权限下放到银行，企业直接到银行办理外汇登记即可。

什么时候需要备案/核准？

境内企业应当在向境外企业提供资产权益或者提供融资、担保前，拿到备案/核准通知书。

举个例子，境内A公司拟在境外设立B公司，A公司可以先注册境外B公司，当A公司向B公司实缴注册资金之前，应当拿到相关部门的备案或核准文件。

ODI常见问题及解决思路

Q1：境内企业成立不满一年能否申请ODI呢？

A1：可以申请，但不一定能通过。

ODI通常核查3个方面，境内企业的经营情况、资金来源、投资项目，企业可以从这三个方面入手来充分论证境外投资的合理性，以提高审批通过率。

1）经营情况：企业需提供股权架构图追溯至Zui终实际控制人，并披露每一层的股东近2年的信用情况，还需第三方出具审计报告证明企业具备持续经营的能力。若企业成立不满一年，可以提交半年度的审计报告，但如果现金流紧张，净资产为负，这种情况的企业是比较难通过审核的。

2）资金来源：包括自有资金（银行存款证明）、非货币出资（审计报告、资产评估报告或可证明权益价值的文件）、银行融资（贷款合同）等等。如果企业无法证明资金来源的合规性，通常也很难通过审核。

3）投资项目：企业需说明在其境外投资项目的背景，提交项目的可行性研究报告、资金的使用计划等，证明项目运营的真实性与投资金额的匹配度。若投资项目与主业关联性不大，缺乏商业合理性，投资金额与项目所需资金相差太大，则审核难度也会提高。

Q2：境内企业当年没有办理ODI备案，也没有实际出资，但境外企业有一定利润，还可以办理ODI备案将利润汇回吗？

A2：可以尝试向发改委和商务部申请备案/核准后，拿到境外投资的准许文件后，将资金汇到境外后，再把利润汇回。若没有境外投资证明、也无法提供出资记录，银行是无法办理收汇的。

看到这里，想必你对企业境外投资也有了一定了解，我们再来看看37号文规定的境内个人到境外投资，到底是怎么一回事。

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