香港公司需要缴纳的税种主要包括以下几种:
1. 利得税
定义:利得税是香港公司税收的主体,类似于内地的企业所得税,主要针对公司在香港经营业务所获得的利润进行征收。
纳税原则:香港采用地域来源征税原则,即只有源自香港的收入或利润才需要缴纳利得税。如果利润来源被认定为来自香港境外,则可以申请豁免缴纳利得税。
税率:香港利得税实行两级制税率。首200万港元应评税利润的税率为8.25%,其后的利润税率为16.5%。对于无限公司(独资或合伙),首200万港元应评税利润的税率为7.5%,其后的利润税率为15%。
注意事项:香港公司在收到税务局寄送的利得税税表后,需要尽快开始做账、审计和报税,并在规定时间内完成税务申报。如果公司全年总收入不超过200万港元,则无需提交经审计的账目报表,只需以填写报税表的形式申报即可。
2. 薪俸税
定义:薪俸税类似于内地的个人所得税,主要针对公司员工在香港工作获得的收入进行征收。
税率:薪俸税采用累进税率计算,并且有多项减免项目,如直接由工作产生的花费、捐给慈善机构的现金款项等。目前年收入未超过13万2千港币可以直接免税。
注意事项:如果香港公司雇佣了员工,或在审计报告中显示有董事和员工的薪酬项目,则需要申报并缴纳薪俸税。否则可以零申报。
3. 物业税
定义:物业税是香港政府对有香港土地和房产进行出租的人征收的税种,房产和物业持有者在拿到租金后要向税务局缴纳物业税。
税率:物业税的税率为租金收入的15%。
注意事项:如果香港公司拥有物业并将其出租,就需要缴纳物业税。
4. 其他税种
除了上述三种主要税种外,香港公司还可能涉及其他税种,如印花税(但需注意,今年2月份香港政府已撤销了印花税的征收)。这些税种并非所有香港公司都需要缴纳,具体取决于公司的业务性质和经营情况。
香港公司需要缴纳的税种主要包括利得税、薪俸税和物业税。其中,利得税是香港公司税收的主体,薪俸税和物业税则根据公司的具体情况而定。在报税过程中,香港公司需要严格遵守税务局的规定和要求,确保税务合规性。