企业出海干货分享——“企业税收法规政策”约旦(九)

2024-12-22 20:00 223.73.7.183 1次
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产品详细介绍

约旦企业税收

1.税收体系和制度

约旦实行多税种组成的复税制体系,实行属人征收。税制相对简单,税率调整频繁。

约旦流转税包括增值税(GST)和关税;所得税包括所得税和社会保障税等;财产税包括房地产税;行为税包括印花税等。

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2.主要税赋和税率

【增值税(GST)】

约旦于1994年首次推行增值税,目前根据《增值税法》(1994年第6号法案)和《增值税法修订案》(2009年第29号法案),针对生产、销售、提供劳务或进口应税货物和服务的自然人或法人征收。

该税种征收的主要构成要件如下。

(1)纳税人

生产、销售、提供劳务或进口应税货物和服务的自然人或法人。

(2)税率

一般增值税率为产品、服务价值或进口额的16%,自贸区、免税区和免税店出口的商品和服务税率为零。特殊增值税率为20%、8%和4%,具体采用正列举法。财政大臣有权修改具体产品适用税率。

(3)进项税额

以前环节已缴纳的增值税、生产成本,包括:服务和生产机器零件(每年不超过机器价值的3%)。



(4)申报征收期限

适用一般增值税的应税产品或劳务,为自销售或发生起的2个月内;适用特殊增值税的应税产品或劳务,为自销售或发生起的1个月内;出口退税;为3个月。

【所得税】

约旦于1933年首次推行所得税,目前根据《所得税法》(2014年第34号法案)和《所得税法修订案》(2018年第38号法案),针对自然人或法人所获取的雇佣所得、经营所得和投资所得等项目征收,按年申报征收。

该税种征收的主要构成要件如下。

(1)纳税人

按照法律规定应缴纳、预缴、扣缴税款的自然人或法人,包括产生应纳税款的约旦公司或外国公司,产生应纳税款的约旦人或外国人。

(2)应纳税所得

约旦境内产生或任何人从约旦境内取得的任何收入,不论付款地点均应纳税,包括经营和非经营活动产生的任何收入(依法免除该税的除外)。

(3)税率

法人按行业划分,其中电信、发电和电力传输、基础矿物开采、保险、再保险、金融中介、金融公司和从事融资租赁活动的法人税率为24%;银行业税率为35%;其他法人税率为20%。约旦公司境外所得的税率10%,且无任何抵扣。

自然人实行累进税率,个人免征额为9,000约第;受抚养人(不论人数)免征额为9,000约第;自然人及其受抚养人的医疗、教育、租赁费用、住房贷款和Murabaha贷款可按一定方法对所得额进行抵扣。


自然人所得扣除免征额后,5,000约第以内的,税率为5%;

5,001-10,000约第的,税率为10%;

10,001至15,000约第的,税率为15%;

15,001-20,000约第的,税率为20%;

20,001-1000,000约第的,税率为25%;

1000,001约第以上的,税率为30%。

约旦居民源于国内资金或存款的境外收入所得税率10%,无任何抵扣。

(4)代扣代缴

代扣代缴发生情况如下:

——居民法人向各类从业者居民支付的费用和工资,扣缴率为5%;

——约旦境内银行和金融公司向任何人支付的存款利息、佣金、参与银行和无息金融公司投资的存款利润,对自然人支付扣缴率为5%,对法人支付扣缴率为7%。

——对非居民自然人和法人的扣缴税款为Zui终税款。

——银行对其他银行的应付存款利息、利润、佣金以及对其他机构的应付存款利息、利润,按相关行政法规规定执行。

——价值或金额超过1,000约第的中奖和彩票收入,扣缴率为15%,此扣缴税款为Zui终税款。

——自然人的雇佣所得,按照相关行政法规规定的程序和比例扣缴。

(5)抵扣项目

常见抵扣项目如下:

基于避免双重征税协议的境外所得税已纳税额;

已付和应付的资金和股本利润费用;

保险公司坏账准备;

保险费;资本性资产折旧和无形资产赎回;

已缴纳的税费;民事赔偿金;

向各类shebao和员工权益基金支付款项;

招待和旅行费用;员工保险费用;营销、研发和培训费用;等等。

(6)申报征收期限

所得税基于自然年计算,申报征收期限为次年4月之前。



【印花税】

执行2001年20号法案《印花税法》。具体税率:与私有企业签订合同额的0.3%,与或国有企业签订合同额的0.6%。

【房地产税】

按评估年度租赁价值的15%征收。

【关税】

采用协调商品名称和编码制度(HS)进行关税分类,实行单一税制,以从价税为主。

Zui惠国适用税率为0%-30%,平均适用税率为10.2%。


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