泰邦咨询公司一家专注于企业服务的集团机构，我们专注提供私募备案服务、金融牌照、私募基金产品服务、私募管理人重大事项变更，专注提供私募基金服务指导，我们致力于为金融企业提供高价值服务，由项目团队为您提供一对一专项服务，解决公司注册、等各种疑难问题
借：其他费用–证券组合费等
贷：证券清算款–证券组合费等77
2、港股通预付款、港股通备付金、风控资金等账户余额计
息、结息参照“存款与短期借款类业务”章节中关于计息、结
息的账务处理场外期权公司办理，
286 金额按轧差计算，根据实际情况确定借贷方向场外期权公司办理，
核算持有的以公允价值计
量的债券或资产支持证券
以及国债预发行投资公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字
核算基金股票交易的备付
金和预付款
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
债券/资产支持证券投资于回售资金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算场外期权公司办理，
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和场外期权公司办理，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
51 金额=0.01，数量=合并减少数量（按比率计算）场外期权公司办理，在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整场外期权公司办理，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本
85
投资收益–交易费用
86
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
87
贷：应付交易费用
88
证券清算款/银行存款
89
②资金交收日
借：证券清算款90
85 数量取成交数量，金额轧差确认场外期权公司办理，绩，强化对投资者短期投资行为的管理
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量