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75 金额按移动加权平均法计算，数量取股权上市数量场外期权公司资质办理，
借：交易性基金投资–成本
256
投资收益–交易费用
257
贷：证券清算款
258
256 数量按买入基金数量确认，金额按基金公允价值确认场外期权公司资质办理，
利息调整
核算以摊余成本计量的债
券的利息调整
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
104 按应付的相关费用（若有）确认 三、主要账务处理
（一）初始确认
买入股票资产时，于交易日按公允价值进行初始计量，取
得时发生的相关交易费用计入当期损益
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出场外期权公司资质办理，
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况场外期权公司资质办理，
第八条私募证券投资基金的投资范围主要包括股票、债券、存托凭证、资产支持证券、期货合约、期权合约、互换合约、远期合约、证券投资基金份额，以及证监会认可的其他资产
51金额=0.01，数量=合并减少数量（按比率计算）场外期权公司资质办理，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出场外期权公司资质办理，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
153 按债券（非贴现债）/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备场外期权公司资质办理，基金投资者仅为私募基金管理人或者其股东、合伙人、实际控制人、员工的，私募基金管理人、基金销售机构在基金宣传、销售、排名时，应当一并披露该情况
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入