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55 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向代办场外期权公司资质，
第二十九条私募证券投资基金应当实行净值化管理，估值核算业务应当符合《企业会计准则》《证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》等有关规定，及时反映金融资产的收益和风险，并由私募基金托管人复核确认后再披露净值信息代办场外期权公司资质，
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投资参照“债
券(含同业存单)及资产支持证券投资业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投资参照“衍生查基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
136 按转出债券包含的应计利息确认代办场外期权公司资质，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和代办场外期权公司资质，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量代办场外期权公司资质，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排代办场外期权公司资质，
第十八条私募基金管理人开展债券投资交易业务，应当审慎合理设置投资债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
1104 交易性资产支持
证券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的实际成本
及数量代办场外期权公司资质，
195 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的减值准备金额确认
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
贷：公允价值变动损益
128
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税