境外再投资备案的条件，境外投资备案申报要点 ODI政策分析

境外投资备案材料准备 

境内投资主体的营业执照、公司章程、财务报表等基本资料。

境外投资项目的可行性研究报告，包括项目背景、投资环境分析、投资方案、风险评估等。

投资资金来源证明，如银行存款证明、自有资金证明等。

相关的合同、协议，如投资意向书、合作协议等。

境外投资备案申请流程

向国家发展改革委提交项目备案申请表和相关材料

发展改革委进行审核，如有需要，可能要求企业补充材料或进行说明。 

审核通过后，获得发展改革委的备案通知书。 

向商务主管部门提交境外投资申请材料，包括申请书、企业营业执照副本、境外投资相关合同或协议等。

商务主管部门进行审查，通过后颁发《企业境外投资证书》。

境外投资的风险提示：

问：进行境外投资可能面临哪些风险？

答：可能面临政治风险、法律风险、市场风险、汇率风险等。例如，投资目的地国家的政治局势不稳定、法律法规变化、市场需求波动、汇率波动等因素都可能影响投资项目的收益和安全。

问：如何应对境外投资风险？

答：企业在进行境外投资前，应充分做好尽职调查，了解投资目的地的政治、经济、法律、文化等环境；制定合理的投资策略和风险应对预案；加强与当地政府、企业和社会组织的沟通与合作等。

ODI境外投资备案备案的流程和时间：

问：ODI 备案的流程是怎样的？

答：一般先向发改部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书；到商务部门进行审批发证，商务部门核准或备案后发放《企业境外投资证书》；后到外汇管理局进行备案，银行放外汇，外管局进行监管。

问：备案大概需要多长时间？

答：整个备案流程所需的时间因具体情况而异，通常需要一定的时间来审核和审批，一般可能需要数周甚至数月的时间。

ODI境外投资备案适用的企业和投资情形：

问：哪些企业需要进行 ODI 备案？

答：我国境内依法成立的企业，如果通过新设、并购及其他方式在境外进行投资活动，一般都需要进行 ODI 备案。成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，通常较难通过审批。

问：具体哪些投资活动需要备案？

答：投资活动主要包括获得境外土地所有权、使用权等权益；获得境外自然资源勘探、开发特许权等权益；获得境外基础设施所有权、经营管理权等权益；获得境外企业或资产所有权、经营管理权等权益；新建或改扩建境外固定资产；新建境外企业或向既有境外企业增加投资；新设或参股境外股权投资基金；通过协议、信托等方式控制境外企业或资产等。

符合 “境外投资”定义：境内企业需通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益。

主体和成立时间要求：投资主体应为中国境内依法成立的企业。成立时间不满一年的企业，可能因无法提供完整的经审计的财务报表而较难通过审批部门的核准或备案。

股东背景、资金来源和投资真实性：需具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（如自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目的真实性，否则很难通过审查。

财务要求：近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损，净资产回报率好高于 5%，资产负债率好低于 70%。

投资项目分类：了解投资项目属于鼓励开展、限制开展还是禁止开展的类别。鼓励类如有利于基础设施建设、能带动优势产能等的境外投资；限制类如赴敏感国家和地区、涉及房地产等领域的投资（前三类须经境外投资主管部门核准）；禁止类如涉及危害国家利益和安全等的境外投资。

办理相关证书：依次完成国家发展和改革委员会对项目的批准、商务部批准颁发证书、外汇管理局备案等流程。其中，《企业境外投资证书》有效期为 2 年，企业自领取证书之日起两年内未投资境外的，证书自动失效。

共同投资的情况：若存在两个及以上企业共同投资，商委部门一般将投资金额大的一方作为领投方，发改委则将持股比例高的一方作为领投方。如果各方持股比例相等，应当协商后授权由一方办理备案或申请核准。在外汇方面，应由各申报主体向所在地外汇局申报。

注意验资时点：不同地方对验资的时点要求有所区别，有些地方要求在向商委和发改委审核环节，申报主体必须已完成实缴出资，但有些地方的审核会相对宽松。如果能证明投资主体穿透后的出资方股东账上资金足够，可暂不缴款验资，但在提交外汇管理前需完成实缴。

特殊目的机构（SPV）设立：部分地区规定，注册地非申报地的投资方，需要在注册地先设立投资主体，通常为特殊目的机构（SPV），基于筹划考虑，其组织形式一般为有限合伙企业。

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