一. About VAT 关于增值税
What is a 'Value-Added Tax -VAT' A value-added tax (VAT) is a typeof consumption tax that is placed on a product whenever value isadded at a stage of production and at final sale. 什么是增值税增值税是以商品、服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税，也即是指货物售价的利润税，英文简称VAT。（有需要注册VAT的，可联系公众号客服）
Ø电商什么情况下需要注册增值税
1、英国卖家在英国销售，如果企业每年增值税的营业额超过85000英镑；
2、海外卖家在英国销售，由卖家进口到英国（没有门槛），也就是我们常说的FBA物流或者海外仓
3、远程销售：对英国顾客的销售每年超过70000英镑PS：德国是10万欧元法国是3.5万欧元 意大利是3.5万欧元 西班牙是3.5万欧元 一个自然年
在德国有跨境电商平台有销售活动电商，有哪些情况是需要向德国税局缴纳税金的：
1.德国本地仓库发货，且德国本地销售的订单。
2.德国本地仓库发货，远程销售至其他欧盟国家，远程销售限额内的订单
3.中国直发单件货值超过22欧元的订单
4.其他欧盟国家仓库发货，远程销售至德国本地客户的订单，每年销售额超过10万欧元之后的订单
德国直邮税务要求:
1.中国直发的小包裹22欧元以下不用交关税和增值税
2.22到150欧元只交关税
****0欧元以上货值，严格来说都要报关并缴纳关税和增值税
VAT Calculationt 增值税的计算公式
Ø 中国卖家*简单粗暴的VAT计算方式
销售VAT=接近售价的六分之一（价格*16.67%) 计算公式是销售价/1.2*0.2
本地电商卖家
本土卖家的房租，人工，进货成本等都可以用于抵扣销售VAT
注意，不是说注册了英国公司就能抵扣，而是需要当地户籍
￭VATPayable=Output VAT-Input VAT 缴纳税金=销项税-进项税
OutputVAT 销项税=销售价格÷（1+20%）*20%
进项税是成本中包含的增值税，主要包括进口增值税， 进口增值税是指商品在进 入欧盟是海关收取的基于货值的增值税：（英国为例）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费 +进口关税）*VAT费率（20%） 进口关税 =申报货值X商品税率（不同商品，税率不同）
￭InputVAT= Import VAT 进项=进口增值
举个例子：申报货值：100.00 销售价：250
运费：10.00Duty (100*0.03)=3（关税率3%） 应缴纳进口VAT=（100+10+3）*20%=22.6货物成本合计：100+10+22.6+3=135.6销售价：250不含税销售价：250.00÷（1+20%）=208.4销售VAT=250.00÷（1+20%）*20%=41.7 进口VAT已缴纳：22.6还应缴纳销售税=41.7-22.6=19.1
在仓储所在国进行税务登记，申请VAT NO.， 无需注册欧洲当地公司；
按照月度、季度、 年度进行税务申报。
其中英国一年申报4次，
德国一年申报13次（12次月报，1次年报）
意大利一年申报12次
法国一年申报12次
西班牙一年申报5次（4次季度申报，1次年报）
欧洲国家增值税请参考：国家/增值税税率
奥地利（Austria）20% 比利时（Belgium）21% 塞浦路斯（Cyprus） 15% 捷克（Czech Republic）20% 丹麦（Denmark） 25% 爱沙尼亚（Estonia） 20% 芬兰（Finland）23% 法国（France） 20% 德国（Germany） 19% 希腊（Greece） 23% 匈牙利（Hungary） 23% 爱尔兰（Ireland）23% 意大利（Italy） 22% 拉脱维亚（Latvia） 22% 立陶宛（Lithuania）21% 卢森堡（Luxembourg） 15%马耳他（Malta） 18%荷兰（Netherlands）21%葡萄牙（Portugal） 23%波兰（Poland） 23%斯洛伐克（Slovakia）20%斯洛文尼亚（Slovenia）20%西班牙（Spain） 21%瑞典（Sweden）25%英国(United Kingdom) 20%
Ø 缴费方式：
1.通过英国税局官方账号转账英镑2.通过第三方支付方式绑定税号支付，缴税非常方便。
二. VAT Flat Rate Scheme 增值税统一费率计划
￭you paya fixed rateof VAT to HMRC
￭youkeep the difference between what you charge your customers and payto HMRC
￭youcan’t reclaim the VAT on your purchases -except for certain capitalassets over £2,000
￭您向HMRC支付固定的增值税￭您保留对您向客户收取的费用与HMRC之间的差额
￭您无法收回您的购买增值税，但某些资本资产超过2,000英镑
Flat Rate Scheme 小税率计划
问题：你的小税率计划是6.5% 7.5% or 16.5%，20%?
1、一年销售额低于15万磅卖家可以申请flatvat，一般中国卖家的产品大多数是首年（vat生效后的首年）6.5%，第二年是7.5%，进口交过的vat不能抵扣！并且*终税率是多少需要在税局核定税率后才能确定。
2、flatvat申请下来，必须连续申报4个季度（零申报也要做完4个季度而不能注销，账号被注销除外），4个季度过后不申请退出须继续使用flatvat多4个季度，以此类推，每四个季度为一个阶段。如果想要退出，须在阶段结束前2个月提出。 例如：3、6、9、12月申报客人，2016年3月提出申请，6月可开始做flatvat。2017年3月申报之后可以提出退出flat vat。如果不退出，则要继续使用flatvat到2018年3月申报之后。只有在每年的4月和5月提出，才可退出flat vat。
3、如果中途觉得自己这年销售额会超过23w磅，*晚要在下次申报前30天向税局申请将flatvat调回标 准vat。（20%税率）
使用flatvat的一定要****申报亚马逊等平台的所有销售数据，英国对FLAT vat查账频率会很高，如果您的账号在未有vat之前有销售没去申报，或者存在少报漏报的情况，风险会很高， 如果被税局查账，除了需要全部补缴之前未缴税金外，税局还会按情节处以罚金。
4、从2017年4月1日起，英国税局对可以享受低增值税率的商户还做了如下限制，如果这两条达到一条，你参加了FRS项目，也只可以用16.5%的税率缴税。为了使用FRS的低税率,你的产品成本必须满足：
（1）、不少于你FRS税率应用部分销售额的2%
（2）、大于2%，但每年不小于1000镑（也就等于每季度不小于250镑）