根据香港《公司条例》第6部【利润及资产的分派】规定，任何公司的分红一定是盈利才可以进行分红。而香港是没有双重税制的，获得香港税收居民证明（税收居民证明需向税务局申请）的香港公司在缴纳利得税（企业所得税）后分红，为避免重复征税，股东分红是免税的。但如果公司的股东不是香港居民，可能需要根据自己所在国家的税法规定缴纳相应的税款。
分红和派息在法律程序上没有区别，是指公司将每股的部分盈利作为红利分给股东，一般香港上市公司每年可分红两次：财政年度中期和财政年度末期，年中分红可以由董事会去执行或授权执行，年末分红需要在周年股东大会上获得通过才可以。如果是私人公司，董事会可以决定任意时间分红。注意：董事（非股东）无法享受分红。
①分红给香港居民股东，无需再缴税；内地与香港签有《内地和香港特别行政区关于对所得避免红筹双重征税和防止偷漏税的安排》协议，如果香港居民在内地的时间一年内不超过180天(包括旅游，度假，探亲，以过境时间计算)，则可以只在香港纳税。但如果超过180天，则需要计算来自内地的收入，在内地缴税。
②分红给内地居民股东，持股25%以下的需要扣除10%个税；持股25%以上的需要扣除5%个税;但如果香港公司是上市公司，且内地居民股东持股超过1年，则免征个人所得税；
③分红给其他外籍人士，是否需要交税依据其所属国籍的个税政策规定，例如美国居民，根据美国颁布的外国账户合规纳税法案FATCA，美国纳税居民在全球的收入均需纳税。具体税率根据当地税率定，不同国家或地区政策存在一定差异。
①分红给香港公司股东，不需要缴税；
②分红给内地公司股东，按照中国税法规定，企业所得税税率为25%。根据内地和香港避免双重征税的协定，只需缴纳差额所得税（前提是香港公司有获得香港税收居民身份证明）；
③给其他国家或地区公司分红，根据当地国家或地区政策来确定税率。
港股是指在香港联合交易所上市的股票。港股一般以现金形式进行分红，港股（H股）分红后没有像A股一样有个所谓的“分红后除权”，分红后的股价没有相应的按分红金额降低实际交易股价，分红和交易股价完全没有关联。
港交所规定，如果上市公司的注册地在香港，因上市公司在分红派息之前已经交了利得税，公司分红派息股东不需要缴纳股息税。股票托管的证券行和银行会按比例收取少量的手续费。如果投资人购买股票后打算长期持有，也可以提取实物股票规避该项费用。
如果是上市公司分红给香港以外的个人股东，前面已经讲过，是否需要纳税要看个人股东所属国籍及税务居民身份。
如果是内地居民买港股，zui方便方式是通过A股账户申请开通港股通交易权限交易港股，如果需要直接办理港股账户，需要找香港的证券公司办理。需要注意的是，这两种情况税率不同：
①内地个人投资者通过港股通账户投资港股，收取到的上市公司派发的股息，公司按照20%的税率代扣个人所得税；
②内地个人投资者开通港股直投账户，根据内地和香港的避免双重征税安排，个人股东按10%税率扣缴个人所得税。
如果分红派息的公司并非香港注册，注册国可能会向香港人和外籍人士等股东征税。分两种情况：
①如果是在港股上市的注册在中国内地的内资企业，向香港个人股东分红，根据内地税法规定按10%税率扣缴个人所得税。向其他国家居民分红，且所在国与中国税收机关协定的股息税率不是10%的，则根据相关协定税率征税。
②如果是在港股上市的注册在中国内地的外资企业，向境外非居民个人股东分红，不需要扣缴非居民个人的个人所得税。
香港公司分红注意事项
①只有盈利或累计可兑现的盈利才能分红，香港公司是否有盈利根据香港注册会计师来核算。
②如果香港公司上一年度审计报告为保留意见，则在分红时，审计师需要出具一份“该保留意见与分红没有关系“的声明。如无法出具则不能分红。
③如果上一年度审计决算和此次分红之间间隔时间太久，董事可以准备一份中期财务报表来完成此次分红。通常建议准备分红前三个月的财务报表。
④任何机构或个人不得强迫董事会分红，且在分红前，董事会有权保留部分利润作为资金储备，以备公司正常运营或后期扩张需求。
⑤董事需对分红的合法性负责，如出现超额支付的股息或不合法的分派，股东必须返还给公司。如果该股东无法返还，董事可能会承担偿还责任。