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1、一般证券清算款交收
（1）应收款项资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做会计分录私募股权公司异常解除，63
商品 ETF 指商品交易型开放式证券投资基金，包含商品现
货 ETF 和商品期货 ETF私募股权公司异常解除，
1104 交易性资产支持
证券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的实际成本
及数量
242按轧差金额确认私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
6101 公允价值变动损
益
按照资产类别进行明细核
算基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税私募股权公司异常解除，
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例私募股权公司异常解除，
202 按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
203 按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
204 按轧差金额确认
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责私募股权公司异常解除，
158确认缴款金额当日私募股权公司异常解除，价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投资者披露，并按要求向证券交易场所报告
在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
90 按实际交收的证券清算款确认私募股权公司异常解除，
191 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
121 按轧差金额确认