随着全球一体化的推进,国家倡导一带一路建设,人类命运共同体的呼吁不断被呼吁。跨境电子商务已成为全球化的必然产物。随着跨境电子商务规模的不断扩大,中国居民可以享受的特色产品,中国的优势产品也可以进入全球市场。
全球卖家在亚马逊、EBAY、天猫国际等电子商务平台上设立网上商店,中国走出去和进来的步伐越来越快。随着海外财政和税收的复杂性和性质,卖方企业不了解海外财政和税收,导致可能少纳税、晚纳税和多纳税,导致不必要的税收成本的虚假增加。跨境电子商务经营中涉及的税收主要包括进口关税、进口增值税、销售流通税(包括增值税、英联邦国家成为GST)和所得税(包括企业所得税和个人所得税)
一、进口关税。
进口关税是一个国家的海关对进口货物和货物征收的关税。亚马逊卖家在目标国家销售货物之前需要向海关缴纳的一种税,包括货物本身的价值和运费,不能退还。税率可能为0%-20%,不同国家和不同商品的进口关税率不同。如果安排税收筹划,尽量从签订自由贸易协定的国家购买。
二、进口增值税。
进口增值税是指进口环节征收的增值税,属于一种流通税。与生产、批发、零售等环节的一般增值税不同,进口增值税是一种专门对进口环节的增值税。如果亚马逊卖方在当地国家缴纳进口增值税后出现销售行为,实际缴纳的增值税可以扣除该批货物的进口增值税(差额税)。
三、流转税/增值税(GST)
增值税是商品销售后需要缴纳的税种。增值税是一种以商品(包括应税劳务)在流通过程中产生的增值为计税依据的流通税。原则上,增值税是对商品生产、流通和劳务服务中的新价值或附加值征收的流通税。实行价外税,即由消费者承担,增值税,无增值税。
四,所得税
所得税是指国家在一定时期内对法人、自然人和其他经济组织征收的各种所得税。一般分为企业所得税和个人所得税。根据实际经营利润调整后,乘以不同的所得税率纳税。电子商务卖方应根据不同的主体性质(个人或企业)在目标国家或国家缴纳相应的所得税。与增值税不同,所得税不仅可以扣除货物本身的成本,还可以扣除税费,包括工资、日常开支等。
以上是对跨境电子商务所需要注意的跨境税收的基本了解。跨境电子商务在跨境贸易中需要有不同的考虑,包括了解国家与目标国家之间的贸易协定和税收协定,以大大降低关税。根据不同的税收协定,如果跨境电子商务需要在国内缴纳所得税,可以根据目标国缴纳所得税后的差额缴纳税款。了解税收协定的本质是帮助企业或个人在国内外不需要双重税收,需要充分利用抵免政策。之后,电子商务企业需要在股权结构、资本安排、税收合规和规划方面做作业,尽量减少合规合法的税收,减少因不了解全球税收制度而支付的高学费,提高跨境电子商务的竞争力。