3.1.2 财务部负责资金筹集、调度、使用、审核。
(1) 财务部是公司货币资金管理的职能部门,根据预算目标,负责公司的资金筹集、调度、使用、审核等项具体工作。
(2)财务部应如实反映货币资金的收付和结存情况,保证货币资金的账实相符,监督货币资金的合理节约使用。建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并根据单位具体情况进行岗位轮换。
3.1.3建立授权批准制度。应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求
(1) 授权方式
公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定。
公司对董事长和总经理的授权,由公司董事会决定
公司总经理对各其他人员的授权,每年年初由公司以文件的方式明确
(2) 权限。可参见公司章程和公司内部授权文件。
(3) 批准和越权批准处理。
-审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务
-对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人有权拒绝并应拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。
3.2 付款业务流程及控制要求
付款业务流程如下图所示。